一、存款會(huì)計(jì)分錄

收款人的會(huì)計(jì)處理

收到押金后

借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

貸：其他應(yīng)付款

押金退還時(shí)

借：其他應(yīng)付款

貸款：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

當(dāng)押金不能退還時(shí)

借：其他應(yīng)付款

貸款：營業(yè)外收入

付款人的會(huì)計(jì)處理

支付押金時(shí)

借：——其他應(yīng)收款存款。

貸款：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

在收到退款時(shí)

借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

貸：其他應(yīng)收款——存款

當(dāng)押金不能退還時(shí)

借：營業(yè)外支出

貸：其他應(yīng)收款——存款

退還保證金的會(huì)計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)付款

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款。

其他應(yīng)付款是指除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付稅金、應(yīng)付股利和其他經(jīng)營活動(dòng)以外的其他應(yīng)付款項(xiàng)和暫收款，如短期租入固定資產(chǎn)、租入包裝材料、收到的存款等。

二、庫存商品的會(huì)計(jì)分錄

庫存的商品有哪些？

庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程，驗(yàn)收入庫，符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可按合同規(guī)定的條件發(fā)給訂貨單位，或可作為商品銷售的產(chǎn)品，以及已采購或委托加工，驗(yàn)收入庫待售的各類商品。簡而言之，庫存商品是指所有閑置的、未來使用的、具有經(jīng)濟(jì)價(jià)值的商品。庫存商品是資產(chǎn)科目，借方表示增加，貸方表示減少。

庫存商品的會(huì)計(jì)分錄

一般納稅人購買貨物：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：銀行存款

銷售：

借：銀行存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

貸款的會(huì)計(jì)分錄

獲得短期貸款時(shí)

借：銀行存款

貸款：短期貸款

期末應(yīng)計(jì)利息

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸款：應(yīng)付利息

償還短期貸款利息

借：應(yīng)付利息(歸還已累計(jì)的利息)

貸：銀行存款

或者

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息直接支付，不預(yù)扣)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

短期貸款本金的償還

借：短期貸款

貸：銀行存款

短期借款是指企業(yè)向銀行或其他機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)(含一年)的各種款項(xiàng)。短期借款一般是企業(yè)為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營的需要或抵消一項(xiàng)債務(wù)而借入的。

短期貸款的債權(quán)人不僅是銀行，還有其他非銀行機(jī)構(gòu)或其他單位和個(gè)人。

三。印花稅的會(huì)計(jì)分錄

繳納印花稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：稅和附加費(fèi)

貸：銀行存款

印花稅納稅人：

1.在中國境內(nèi)訂立和收取有效的應(yīng)稅憑證，或者在中國境內(nèi)進(jìn)行證券交易的單位和個(gè)人，為印花稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法繳納印花稅。

2.應(yīng)稅憑證是指《印花稅稅目稅率表》規(guī)定的面對面的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移證明、營業(yè)賬冊、權(quán)利、許可證等。

3.印花稅的納稅人分為承辦人、人、公證員、領(lǐng)取人和使用人。

4.所有簽訂合同的當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的保證人、見證人和鑒定人。

5.納稅人應(yīng)當(dāng)使用在境外開具、收取但在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證。

四、勞務(wù)派遣會(huì)計(jì)分錄

1.用人單位的會(huì)計(jì)處理

借：生產(chǎn)成本、工程建設(shè)等。

管理費(fèi)用——人工費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付賬款(直接支付給勞務(wù)派遣公司)

應(yīng)付職工薪酬(直接支付給職工)

2.一般稅收按6的稅率計(jì)算。

(1)收入的確認(rèn)

借：銀行存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(二)向被派遣員工支付工資

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：應(yīng)付職工工資

借方：應(yīng)付職工。

貸：銀行存款

(3)取得發(fā)票時(shí)，扣除差額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅(抵扣)

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

(四)申報(bào)納稅時(shí)

借方：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅(支付)

貸：銀行存款

3.簡單計(jì)稅(差異)

(1)收取勞務(wù)派遣費(fèi)時(shí)

借：銀行存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)納稅額——簡易計(jì)稅(應(yīng)計(jì))(一般納稅人簡易計(jì)稅)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

(2)支付派遣員工的工資和福利，為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：應(yīng)付職工工資

借方：應(yīng)付職工。

貸：銀行存款

(3)取得發(fā)票時(shí)，扣除差額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅(抵扣)(一般納稅人簡易計(jì)稅)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

(四)申報(bào)納稅時(shí)

借：應(yīng)交稅金——簡易計(jì)稅(支付)(一般納稅人簡易計(jì)稅)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

貸：銀行存款

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