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發票銷貨退回會計分錄

2023-03-06 12:13:57深圳會計培訓

增值稅發票紅色抵扣可以退款嗎?

上述已繳納的稅款不能退還只能保留,主要體現在賬務處理上。

開具紅字發票后,需要沖銷上期結轉的收入和增值稅銷項稅額。

借:應收賬款(紅字)

貸款:主營業務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅銷項稅額(紅色)

月末結轉增值稅時,上述金額將直接與當期增值稅銷項稅額抵扣。

[問題]

某企業9月發生銷項稅,申報納稅。10月份業務沖正,10月份沒有銷項稅。企業當月申請注銷,可以申請退稅嗎?

[解決方案]

《財政部、關于增值稅若干政策的通知》稅[]165號)規定,增值稅一般納稅人在輔導期內注銷或被取消一般納稅人資格,成為小規模納稅人時,其存貨不得轉出進項稅額,其剩余稅款不予退還。由于企業在10月份開具了紅字發票,并在當月申報了增值稅,在當期申報表中反映了剩余稅款,根據上述文件的規定,企業在取消后將不會退還剩余稅款。

發票增值稅退稅的會計分錄怎么做?

1.如果銷售退貨單沖減當前銷售收入,則紅字發票沖減銷售收入。

其會計處理是:借:產品銷售收入。

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

貸款:應收賬款

2.你說的不屬于增值稅進項稅轉讓。

進項稅轉出示例:

可以認定進項稅可以從原購入材料中扣除,即進項稅已記入039;應交稅金-增值稅(進項稅)039;科目,但后來由于購入材料改變用途或發生非常損失,應將原記入進項稅并已支付的增值稅通過039;應交稅金-增值稅(進項稅轉出)039;轉入039;在建工程039;039;應付福利費039;和039;待處理財產損失溢余039;

如:A企業福利部門領取一批生產用原材料,實際成本為4000元;收回一批在建固定資產原材料的實際成本為5000元。企業A為一般納稅人,增值稅稅率為17。會計處理是:

借:發福利費

4000 400017=4680

貸款:原材料4000

應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)680

借:在建工程

5000 500017=5850

貸款:原材料5000

應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)850

如果增值稅發票是紅色抵消的,我能得到退稅嗎?這是上面簡單介紹的。上述已繳納的稅款只能抵扣,主要體現在賬務處理上。開具紅字發票后,需要沖減上期結轉收入和增值稅銷項稅額。更多相關信息請關注唐的更新!


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