在進入正題之前，我們先簡單了解一下紅字發票。

其實紅偏和紅偏是一樣的。一般是銷售退貨或者開票，所以我們需要作廢或者紅沖發票。

紙質普通發票和專用發票，當月開具的可以在增值稅開票中作廢重新開具，跨月的必須先紅洗再重新開具；

對于電子普通票、試點中的電子專用票和機動車銷售統一發票，無論當月、跨月，都需要加蓋紅章并重新開具(這樣一來，財務人員的工作量增加了，但在稅控上這個項目并沒有作廢，或許初衷是為了督促開票人更加小心)。

那我們就來說說紅字發票怎么做會計分錄吧。

眾所周知，對外開發票意味著我們的收入增加了，相應的銀行存款或應收賬款也增加了。如果有預收賬款，我們會直接沖減，所以正常的會計分錄如下：

借：庫存現金/銀行存款/應收賬款/預收賬款(113)

貸款：主營業務收入(100)

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(13)

如果但金額正確，我們完全不需要考慮上述分錄的借方——。

貸款：主營業務收入(-100)

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額(-13)

貸款：主營業務收入(100)

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(13)

如果銷售被退回或發票金額，我們需要對方進行相應的沖銷。

借方：應收賬款/預收賬款(-113)

貸款：主營業務收入(-100)

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額(-13)

借方：應收賬款/預收賬款(226)

貸款：主營業務收入(200)

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(26)

細心的朋友可能會發現，在第二種情況下，我把借款人的現金和銀行存款都取走了。由于有些單位實行“收支兩條線”管理，財務規定禁止庫存現金，需要退款時，往往需要走相應流程，等待單位負責人簽字批準后才能退款。

此外，在退貨的情況下，需要沖銷相應的成本分錄：

借方：主營業務成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)