【導讀】:設置“其他應收款”考慮其他應收款。本主題屬于資產范疇。借款人登記的其他應收款和貸款人登記的企業收到并結轉的金額。余額通常被記入借方，表明沒有收到其他應收款。公司應該

其他應收款的會計分錄示例

([1]帳戶設置

設置“其他應收款”科目核算其他應收款。本主題屬于資產范疇。借款人登記的其他應收款和貸款人登記的企業收到并結轉的金額。余額通常被記入借方，表明沒有收到其他應收款。企業應在“其他應收款”主題下按債務人設置明細賬，進行明細賬核算。

([2]會計處理

1.保留。備用金是企業會計部門預付給企業內部相關部門的日常小額備用金。

(1)實行定額準備金制度的公司，財務會計部門向用款部門分配準備金時，應從“其他應收款——準備金”科目中扣除，貸記“庫存現金”。或“銀行存款”科目；支付部門收到的準備金應定期返還給會計部門。會計部門根據還款金額用現金補充準備金時，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目；當付款部門返還準備金時，借記“庫存現金”賬戶，貸記“其他應收款-準備金”賬戶。

【例】某企業財務部門為總務部門建立了定額備用金制度，核定的定額為8000元，以現金支付。按如下方式進行會計分錄：

借方：其他應收款準備金(總務部)8000

貸款：庫存現金：8000元

以上總務部門返還1500元日常辦公用品，財務部以現金形式補足。按如下方式進行會計分錄：

借款：管理費1500元。

貸款：手頭現金1500

總務部不再需要備用金，將備用金8000元以現金形式返還給財務部。按如下方式進行會計分錄：

借款：手頭現金8 000英鎊

貸款：其他應收款準備金(總務部)8000

(2)非固定準備金是指用戶單位或個人不按固定數額持有準備金，而是在使用時收取并償還。

借記個人差旅費時，借記“其他應收款”，交付現金時，貸記“庫存現金”；報銷差旅費，借記“管理費”、“庫存現金”、“貸記”(余額退回其他應收款時)。

【例】A公司員工張宇，出門借錢前借了2000元差旅費。

貸款：其他應收款-張裕2000年

貸款：2000現金

[例]上例后，張羽出差回來，還了1200元，還了800元現金。

借款：管理費1200元。

庫存現金800

貸款：其他應收款-張裕2000年

【例】根據例3-17，張羽出差回國報銷2200元，財務部支付200元。

借：管理費2 200

貸款：其他應收款-張裕2000年

庫存現金200

3.存款

押金押金是企業租用或借用包裝向出租方支付的押金。

公司支付保證金時，借記“其他應收款”科目，貸記“銀行存款”或“庫存現金”科目；公司收回存款時，借記賬戶(如“銀行存款”或“庫存現金”)記入“其他應收款”賬戶。

【例】甲企業向乙企業租賃200個油桶，每桶10元押金以現金支付。甲公司根據相關憑證作出如下會計分錄：

貸款：其他應收款-企業B 2000

貸款：庫存現金2000

根據公司會計制度，公司應定期或至少在每年年度終了檢查其他應收款，預測可能發生的壞賬損失，并計提壞賬準備。對于其他無法收回的應收款項，企業應當查明原因，追究責任。如確實無法收回，應經股東大會、董事會或經理(廠長)會議或類似機構批準，按管理作者沖銷壞賬準備