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倉庫維修款會計分錄

2023-03-06 12:01:05深圳會計培訓(xùn)

企業(yè)的倉庫用于儲存貨物、運輸設(shè)施等。日常磨損嚴(yán)重,需要定期維護。倉庫維修發(fā)生費用時,如何處理賬目?

倉庫日常維護費用的會計分錄

1.倉庫屬于企業(yè)的固定資產(chǎn),維護量大,建設(shè)周期長。轉(zhuǎn)入在建工程,符合資本化條件的支出計入在建工程,完工后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

借:在建工程。

貸款:銀行存款/原材料/工程材料/應(yīng)付職工工資。

借:固定資產(chǎn)

貸款:在建工程。

不符合資本化條件的費用直接計入當(dāng)期費用。

借:管理費

貸:銀行存款

2.倉庫屬于企業(yè)的固定資產(chǎn),但如果維修金額較小,建造周期較短,則計入當(dāng)期損益。管理部門使用的倉庫計入管理費用,銷售部門使用的計入銷售費用,生產(chǎn)部門使用的計入制造費用。

借方:管理費用/銷售費用/制造費用

貸:銀行存款

3.如果是租入的倉庫,一年以上且金額較大的待攤費用計入長期待攤費用。由于裝修期一般較長,應(yīng)根據(jù)完工進度提前支付,計入長期待攤費用。

借:長期待攤費用-裝修費用

貸:銀行存款

完工后分期攤銷

借:管理費-裝修費

貸款:長期待攤費用-裝修費用

舊會計制度規(guī)定,過去待攤費用在一年以內(nèi)記入“待攤費用”,現(xiàn)在新會計準(zhǔn)則規(guī)定一年以內(nèi)的待攤費用記入“待攤賬戶”,攤銷方法與以前相同。

4.租賃租用的倉庫。預(yù)付費用在一年以內(nèi)的,計入待攤費用科目。

借方:預(yù)付款

貸:銀行存款

完工后分期攤銷

借:管理費-裝修費

信用:預(yù)付款

什么是管理費?

管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用,屬于期間費用,在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本科目借方登記企業(yè)發(fā)生的管理費用,貸方登記期末管理費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。轉(zhuǎn)賬之后,這個賬戶應(yīng)該沒有余額了。


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