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外資企業(yè)買車抵稅會計分錄

2023-03-06 11:50:10深圳會計培訓(xùn)

車輛屬于固定資產(chǎn)。按照規(guī)定,如果不能一次性計入費用,應(yīng)該先作為固定資產(chǎn),以后每年攤銷,扣除殘值后入賬,計入成本,也就是抵消你說的所得稅,保險費用可以計入當(dāng)年。每年可列入費用的車輛數(shù)為100萬元。

100*(1-剩余比率)/5年

其中,國內(nèi)企業(yè)殘值率為5,外商投資殘值率為10。

稅法規(guī)定了5年的折舊期。以下文字資料由(歷史)邊肖為大家收集出版。讓我們一起來看看他們吧!

這個發(fā)票是不認(rèn)可的,所以它的投入需要轉(zhuǎn)出,需要增加成本。

會計分錄很簡單,

1.輸入輸出

借:原材料

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額)

2.從會計原理上講,如果這批原材料已經(jīng)作為商品入賬并售出,則需要逐步轉(zhuǎn)回相應(yīng)的金額。

一、扭轉(zhuǎn)損益(紅色)

借方:主營業(yè)務(wù)成本

貸款:庫存商品

二、轉(zhuǎn)回生產(chǎn)成本(紅字)

借:庫存商品

貸:生產(chǎn)成本

第三,轉(zhuǎn)回原材料(紅字)

借:生產(chǎn)成本

貸款:原材料

4.轉(zhuǎn)回應(yīng)付賬款或銀行存款(紅色)

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款

3.一般情況下,認(rèn)為這張發(fā)票是異常的(假的)。只要交了稅,稅務(wù)局是不會認(rèn)真對待的。所以在實際工作中,不需要調(diào)整會計分錄就可以直接增加所得稅。

你轉(zhuǎn)出后,賬面成本降低了。為了少交稅,去哪里多開點票,哪怕金額不大?

借:營業(yè)外支出

貸款:現(xiàn)金/銀行存款

未退還的多繳所得稅可用于抵扣下一年度的預(yù)繳所得稅。

借:所得稅費用-當(dāng)期所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-應(yīng)收多交所得稅)

1.所得稅按季預(yù)繳,年終匯算清繳,多繳少繳。

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)的通知》有關(guān)規(guī)定(國稅發(fā)〔2009〕79號),納稅人預(yù)繳的稅款超過納稅年度應(yīng)納稅額的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定及時退稅,或者征得納稅人同意,繳納下一年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。因此,納稅人在年度申報后確認(rèn)多繳稅款,可以及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。申請退稅所需資料如下:(1)《退抵稅申請審批表》(一式四份)。(2)對應(yīng)期間的周年申報表(一式兩份)。

2.對于多繳的所得稅,如果公司不打算辦理退稅或抵扣下一年度的所得稅,則會計賬簿無需處理。

應(yīng)計時間

借方:所得稅費用

貸款;應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

納稅時

借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

如果是今年:

1.撤退

借方:所得稅3662.56

貸:應(yīng)交稅費-所得稅3662.56

支付

借:應(yīng)交稅費-所得稅3662.56

貸款:銀行存款3662.56

向前推進(jìn)

借方:本年利潤3662.56

貸項:所得稅3662.56

如果是去年的:

1.追加付款的規(guī)定

借方:以前年度損益調(diào)整:3662.56

貸:應(yīng)交稅費-所得稅3662.56

納稅

借:應(yīng)交稅費-所得稅3662.56

貸:銀行存款

向前推進(jìn)

借:利潤分配3662.56

貸:以前年度損益調(diào)整:3662.56

財務(wù)上,你只需要提前入賬。

借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

如果形成應(yīng)交稅金的借方余額,可以留作以后的稅金。

預(yù)付:借:應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅。

貸:銀行存款

應(yīng)計時間借方:所得稅-企業(yè)所得稅

貸款:應(yīng)付稅款

月末結(jié)轉(zhuǎn):本年利潤

貸款:應(yīng)付稅款

新年度失控發(fā)票進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時,應(yīng)調(diào)整企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅稅前扣除原則是企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定的,即企業(yè)實際發(fā)生的合理費用,包括成本、費用、稅金、損失和其他費用,允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。釷

《關(guān)于印發(fā)〈進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管若干具體措施〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕114號)第六條規(guī)定:“未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù),不得在稅前扣除。”這一規(guī)定強(qiáng)調(diào)了稅前扣除憑證的合法性和有效性。

擴(kuò)展包讀數(shù):

《》(國2008)607號)規(guī)定,買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票移交稽查部門查處。如果已經(jīng)由賣方申報納稅,賣方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以出具面證,通過調(diào)查回復(fù)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。失控發(fā)票可作為買方抵扣進(jìn)項增值稅的憑證。根據(jù)上述規(guī)定,對于取得失控專用發(fā)票,在企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)銷售方已申報納稅并取得銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的票面證明和調(diào)查回復(fù)后,方可抵扣進(jìn)項稅額。


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