1.外幣兌換業務

借：銀行存款-人民幣賬戶(發生時的交易匯率)

財務費用

貸款：銀行存款-美元賬戶(發生時的市場匯率)

2.外幣買賣業務

借：資產科目

貸款：應付賬款(發生時的市場匯率)

借：應收賬款(發生時的市場匯率)

貸：主營業務收入等。

3.外幣貸款業務

借：銀行存款-美元賬戶(發生時的市場匯率)

貸款：短期貸款等。(發生時的市場匯率)

4.接受外幣資本投資

借：銀行存款-美元賬戶(發生時的市場匯率)

借入或借出：資本公積(差額)

貸款實收資本：(合同約定匯率)

注：本公司沒有約定匯率的，按照發生時的市場匯率折算。

以人民幣為記賬本位幣的單位發生外幣業務時，原幣匯兌損益僅在年末賬戶中反映。如果銀行的票據已經折算成人民幣，賬戶中以人民幣記錄的匯兌損益是外匯買賣當日匯率與年末匯率的差額產生的，所以計提33，360。

借：財務費用

貸款：銀行存款-美元賬戶

1.因購匯支付或結匯而產生的匯兌損益取決于它們是匯兌收益還是匯兌損失。

借/貸：財務費用

借/貸：銀行存款

2.月末由于匯率變動，銀行外幣存款余額重估，也是借/貸3360的財務費用；借/貸：銀行存款以上兩種情況都屬于已實現匯兌損益。

3.月末，由于匯率變動，應重估外幣應收賬款和應付賬款的余額。

借/貸：財務費用

借/貸：應收賬款/應付賬款

如果要做的詳細一點，可以針對每個客戶或者供應商來算，簡單處理的話，只能算一個總數。

以上是如何做好美元賬戶月末賬務處理的說明。大家都知道美元賬戶處理需要從四個部分進行分錄，然后通過財務費用和銀行存款賬戶進行核算。下次遇到相關詞條，能輕松應對嗎？如果你想了解更多，可以點擊上面的卡片，免費獲取一些會計小技巧。