預(yù)扣所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1.企業(yè)收到年度所得稅匯算清繳退稅時(shí)：

借方：銀行存款

借方：所得稅費(fèi)用(紅色)

2.企業(yè)收到以前年度已結(jié)清的所得稅退稅，需要進(jìn)行以前年度調(diào)整時(shí)：

借方：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

企業(yè)收到當(dāng)年所得稅匯算清繳退稅款時(shí)，應(yīng)通過(guò)“所得稅費(fèi)用”紅字科目核算，收到以前年度所得稅匯算清繳退稅款時(shí)，需通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。