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已退稅額會計分錄

2023-03-06 10:40:33深圳會計培訓(xùn)

你知道國家退稅的會計分錄嗎?

今天,薛就為大家整理一些關(guān)于這方面的知識,希望對大家有所幫助。

企業(yè)在經(jīng)營過程中需要向國家繳納稅款,但有時由于計算或政策調(diào)整,稅務(wù)機關(guān)會按規(guī)定程序?qū)⒁牙U納的稅款退還給原納稅人。退稅的會計分錄應(yīng)該怎么處理?

國家退稅的會計分錄

第一,如果退款是當年。

借:銀行存款

貸項:所得稅費用

二,如果退款是前一年的。

收到退稅

借:銀行存款

貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

同時

借方:以前年度損益調(diào)整

貸款:利潤分配-未分配利潤

退還增值稅免稅額的會計分錄

1.進項稅:

借:庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸款:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2.銷項稅

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸款:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

什么是所得稅費用?

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)繳納的所得稅。“所得稅費用”,核算企業(yè)承擔的所得稅,是一個損益賬戶;這一般不等于當期應(yīng)納所得稅,因為可能存在‘暫時性差異’。如果只有永久差額,等于當期應(yīng)納所得稅。

以前的年度損益調(diào)整是怎樣的?

以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表的重大更正。這包括計算、會計分錄錯誤和遺漏。以前年度的損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中報告,并作為稅后凈影響列示。對于報告期之前發(fā)生的事項,以前年度的損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

什么是增值稅?

增值稅是以商品流通過程中產(chǎn)生的增值額為基礎(chǔ)征收的流轉(zhuǎn)稅。

以上是國家退稅的會計分錄!薛給出的答案希望對大家有所幫助。如果還想了解更多會計知識,可以繼續(xù)關(guān)注我們!

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