購買和贖回理財產品的會計分錄

企業在購買理財產品時一般會做以下三個分錄。購買時，

借：交易資產-本金、

借：銀行存款。

到期變現時，按照實際收益，如果是正收益，投資收益在出借人，否則在借款人。

當理財產品獲得收益時，

借：銀行存款，

貸款：交易資產-本金。

投資收益。

當理財產品虧損時，

借：銀行存款，

投資收益，

貸款：交易資產-本金。

理財產品贖回的會計分錄：

借：銀行存款

貸款：短期債權投資-理財產品

投資收益。

如果是保本的理財產品，屬于增值稅征稅范圍，貸款服務收入按6計算(注：小規模納稅人按3的稅率計算)；如果是非保本理財產品，不屬于增值稅征稅范圍，收益不征收增值稅。

注意，保本收益是指合同明確承諾到期時可以全額收回本金的投資收益。即合同成立時，合同明確承諾到期還本。如果合同沒有明確承諾本金可以全部收回，就不算‘保本’。

公司購買銀行理財產品的收益需要繳納哪些稅？

企業購買理財產品屬于投資行為，根據投資的理財產品性質不同，稅收規定也不同。

根據《企業所得稅法》第二十六條的規定，企業的下列收入為免稅收入：元。

(一)債務利息收入；

(二)符合條件的居民企業之間的股息、紅利和其他股權投資收益；

(三)非居民企業在中國境內設立機構、場所，從居民企業取得與該機構、場所實際相關的股息、紅利等股權投資收益；

(4)符合條件的非營利組織的收入。

所以債務利息的收益不需要繳納企業所得稅，但是投資銀行理財產品和投資股票的收益呢？

銀行理財產品和股票轉讓所得為財產轉讓所得，理財產品利息為利息收入，屬于企業所得稅征收范圍。

對股票收入征收企業所得稅，但持有居民企業公開發行流通的股票不滿12個月取得的投資收益和符合條件的居民企業間股息、紅利等股權投資收益除外。

股利、紅利和其他股權投資收益，應當在被投資單位作出利潤分配決定之日確認。合格投資基金收入暫不征收企業所得稅。

參照《關于明確 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》財稅〔2016〕140號、《銷售服務、無形資產、不動產注釋》稅〔2016〕36號)。“保證收益、報酬、資金占用費和補償金”是指在合同中明確承諾到期本金可以全部收回的投資收益。上述在商品持有期間(含到期)取得的非保本收益，不屬于利息或利息收入。

公司購買銀行理財獲取保本收益要繳納增值稅。

以上信息是我們對購買和贖回理財產品會計分錄的具體解答。如果你的公司也涉及購買和贖回理財產品的會計分錄，這樣做也是可行的。除了介紹這些，我們還介紹公司購買銀行理財產品的收益需要繳納的稅。[A]我們知道不同的會計處理方法所寫的會計分錄也是不同的。那么，我們來看看理財產品贖回如何做分錄這個問題的答案。

理財產品到期時，從原投資入賬中扣除本金，在投資收益賬戶中收取利息，并繳納所得稅。

會計分錄，

借方：銀行存款

貸款：短期債務投資-理財

《財政部 關于明確 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》稅〔2016〕140號)

1.《銷售服務、無形資產、不動產注釋》稅[2016]36號)第一條第(五)項第一點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”，是指合同中明確承諾到期本金能夠全部收回的投資收益。上述商品持有期間(含到期)取得的非保本收入，不屬于利息或利息收入，不征收增值稅。

2.納稅人購買基金、信托、理財產品等資產管理產品并持有至到期，不屬于《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定》稅〔2016〕36號)第一條第五項第四項所稱的商品轉讓。

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