往來款項是指企業在生產經營過程中，因產品供銷和提供或接受勞務而形成的債權債務關系中的資金數額。公司借出的錢屬于活期賬戶。相關會計分錄怎么寫？

公司貸款的會計分錄

借：其他應收款- XX公司貸款。

貸：銀行存款

收到的利息：

借：銀行存款/庫存現金。

貸款：財務費用

收到的還款：

借方：銀行存款

貸款：其他應收款-向- XX公司借款。

公司向其他公司借款的會計分錄怎么寫？

1.如果貸款協議是直接簽署的：

收到的貸款：

借方：銀行存款

貸：其他應付款

提取貸款利息：

借：財務費用/在建工程

貸：其他應付款

支付貸款利息和償還本金：

借：其他應付款

貸：銀行存款

2.如果貸款是銀行委托的：

收到的貸款：

借方：銀行存款

貸款：短期貸款/長期貸款。

提取貸款利息：

借：財務費用/在建工程

貸款：應付利息

貸款利息的支付：

借：應付利息

貸：銀行存款

本金償還：

借：短期貸款/長期貸款

貸：銀行存款

如何理解其他應收款？

其他應收款是指除應收賬款、應收票據、預付賬款、應收股利和應收利息以外的各種應收款項和暫付款項。主要包括各種應收賠款和罰款，如因企業財產意外損失向相關保險公司收取的賠款等。租賃套餐的應收租金；應向員工收取的各種預付款；交押金；其他應收款和暫付款。

古姐

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