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發(fā)票抵扣失敗會(huì)計(jì)分錄

2023-03-05 09:49:58深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

增值稅是對(duì)加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物銷售的貨物的單位和零件的原增值征收的一種稅。那么增值稅發(fā)票已入賬未抵扣的會(huì)計(jì)分錄該怎么辦?

記錄的不可抵扣發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

1.收到物品并開具增值稅發(fā)票時(shí):

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

本月應(yīng)交稅金=銷項(xiàng)稅額——,銷項(xiàng)稅額。即使產(chǎn)出和產(chǎn)出在同一個(gè)賬戶,余額也很可能是正的或負(fù)的。月末余額應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金——和未交增值稅。月末應(yīng)交稅金3354和應(yīng)交增值稅余額應(yīng)為0。

即使應(yīng)交稅金——增值稅賬戶月末余額為正(余額在付款方),該關(guān)系的會(huì)計(jì)分錄為:

借方:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

即使月末應(yīng)納稅款余額為負(fù)數(shù),也要做差額分錄;

即使月末未繳納的——應(yīng)納稅額的增值稅余額,由接收方證明該余額將于下月留存;

即使在月末,未繳納的增值稅余額——由付款人證明為本月應(yīng)納稅額。

2.納稅后的會(huì)計(jì)分錄:

借方:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅/已交增值稅

貸款:銀行存款

應(yīng)納稅額是多少?

應(yīng)交稅金是指企業(yè)根據(jù)一定時(shí)間內(nèi)取得的交易收入和實(shí)施成本,按照現(xiàn)行的反革命稅收規(guī)則,遵循確定的計(jì)稅技巧,應(yīng)繳納的各種稅金。應(yīng)交稅費(fèi)包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、城市保護(hù)稅、房產(chǎn)稅、場(chǎng)地使用稅、車船稅、維護(hù)費(fèi)附加等企業(yè)按規(guī)定繳納的稅費(fèi),以及企業(yè)在上繳國(guó)家前代收代繳的部分所得稅。

企業(yè)必須按國(guó)家規(guī)定納稅,按規(guī)定繳納其制劑收入的各種稅費(fèi)。那些應(yīng)繳納的稅費(fèi),要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制規(guī)則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)提,在繳納之前留在企業(yè),產(chǎn)生一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)上繳國(guó)家而未上繳的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,綜合反映各種稅費(fèi)的支付場(chǎng)景,并按顧問支付的稅費(fèi)名稱進(jìn)行明細(xì)核算。本科目記錄付款方應(yīng)繳納的各種稅費(fèi),收款方應(yīng)繳納的各種稅費(fèi),期末余額反映付款方尚未繳納的稅費(fèi);期末,如果接收方的余額反映未扣除的多付款項(xiàng)或稅款。

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對(duì)于未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票,會(huì)計(jì)分錄如何寫如下:

借:材料采購(gòu)(或庫(kù)存商品等其他相關(guān)科目)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(應(yīng)扣除的稅費(fèi))

貸:銀行存款

認(rèn)證扣除的月份

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵扣稅費(fèi))

以上是薛對(duì)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄。】希望能幫到你這個(gè)問題的答案。如果你想了解更多的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和稅務(wù)實(shí)務(wù)知識(shí),可以關(guān)注“學(xué)會(huì)學(xué)習(xí)”,進(jìn)入會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)交流群免費(fèi)答疑。


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