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如何操作輸入和輸出導(dǎo)軌

答：增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，意味著進(jìn)項稅不能抵扣。操作如下所示：

部分進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入相關(guān)成本：

1.原材料

借：原材料

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額。

以前是：

借：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

2.固定資產(chǎn)：

借：在建工程(或固定資產(chǎn))

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額。

所謂增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)移，就是將稅法規(guī)定不能抵扣，但在購買時已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅全部轉(zhuǎn)移。量是一進(jìn)一出，進(jìn)出口對等。認(rèn)定銷售額是指企業(yè)不發(fā)生某項業(yè)務(wù)，但根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)作為銷售額繳納相關(guān)稅款，需要計算繳納增值稅的銷項稅額。

兩者的主要區(qū)別在于，進(jìn)項稅的轉(zhuǎn)出只是將原來包含在進(jìn)項稅中的不可抵扣部分轉(zhuǎn)出，而不考慮所購貨物的增值情況；視同銷售銷項稅按照貨物增值后的價值計算，其與貨物進(jìn)項稅的差額為應(yīng)繳納的增值稅。

一般納稅人在轉(zhuǎn)移進(jìn)項稅時應(yīng)該怎么做？

答：一般納稅人認(rèn)證的，可以抵扣進(jìn)項稅。

認(rèn)證方式有兩種：一種是企業(yè)對自己購買的抵扣信息進(jìn)行認(rèn)證，上傳給稅務(wù)。通過認(rèn)證后會生成認(rèn)證通知，每個月申報時會作為申請材料打印出來。

另一種：帶著扣除款去稅務(wù)局認(rèn)證。認(rèn)證通過后，稅務(wù)局會給你打印認(rèn)證通知。《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)不用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或者用于集體福利、個人消費的，其支付的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

輸入轉(zhuǎn)移的介紹到此為止。相信大家看完以上都會學(xué)會如何操作。此外，薛還向介紹了一般納稅人進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的操作。如果您有任何其他問題，請關(guān)注我們，以及專業(yè)的問答；老師可以得到答案。

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