企業(yè)所得稅減免部分的會計分錄

企業(yè)所得稅的稅率一般為25。根據(jù)最新政策，符合條件的企業(yè)有減免優(yōu)惠政策。那么關(guān)于企業(yè)所得稅減免的會計分錄怎么寫呢？讓我們看一看。

增值稅減免的會計分錄

企業(yè)收到“即征即退、先征即退、先稅后返”的增值稅時，應(yīng)在企業(yè)實際收到退稅款或退稅款當(dāng)年并入企業(yè)利潤總額，繳納企業(yè)所得稅。

借方：銀行存款，

貸款：補貼收入；

按有關(guān)稅收政策直接減征或免征增值稅時，應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤總額計算繳納企業(yè)所得稅。

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅)，

“貸款：補貼收入”的會計處理。

消費稅、資源稅、土地增值稅和城市維護建設(shè)稅減免的會計分錄

當(dāng)企業(yè)收到“即征即退、先征即退、先稅后返”的消費稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅時，

本年度減免稅：

借方：銀行存款，

貸款：營業(yè)稅及附加；

往年減稅或免稅：

借方：銀行存款，

貸：以前年度損益調(diào)整；

按有關(guān)稅收政策直接減免的，不予核算。

企業(yè)所得稅計算公式

1.直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不納稅所得額-免稅收入-扣除額-以前年度虧損；

2.間接法：應(yīng)納稅所得額=會計利潤的納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。