石家莊郵電職業技術學院；第九章外幣業務的會計核算；學習目標和要求；參考資料；第一節外匯交易的會計核算；1.外匯交易和結售匯系統；1.結售匯制度；2.結售匯制度的本質；二。銀行外匯業務分類；1.結匯；2.出售外匯；3.套利；(一)買入現鈔賣出外匯；(2)不同幣種的外匯套利；4.結售匯項下外匯/人民幣平盤交易；(1)平盤交易的原因；(二)平盤交易操作；5.代理外匯/人民幣掉期交易；6.自營外匯交易；7.代表客戶進行外匯交易；3.外匯匯率；1.直接報價直接報價；2.間接報價法；3.中國的浮動匯率制度；4.人民幣外匯匯率；第四，外匯會計制度；1、外匯會計制度；2、外匯會計制度的具體做法；(1)人民幣和各種外幣分別核算；(二)設置“外匯買賣”科目；“外匯買賣”科目中的人民幣金額；(三)年度決算時，編制本外幣合并會計報表；3.統一外匯賬戶體系；4.外匯統一賬戶體系的分類；(1)現行價格法；(2)定價方法；4.外匯交易賬戶、傳票和賬簿；(一)外匯交易科目的核算；(1)“外匯買賣”(外幣)戶的買入核算；(2)“外匯買賣”(人民幣)戶買入核算；(3)“外匯買賣”(外幣)戶賣出核算；(4)“外匯買賣”(人民幣)戶賣出核算；(二)外匯交易傳票；1.外匯交易貸記傳票；外匯買賣貸方傳票(外幣)年月日；外匯買賣貸方傳票(人民幣)年月日；2.外匯交易借方傳票；外匯買賣借方傳票(外幣)年月日；外匯買賣借方傳票(人民幣)年月日；3.外匯套利傳票；4、外匯套利傳票一式五份；(三)外匯交易賬簿；1、購買外匯的登記方法；2.售匯登記方式；3.套利業務的注冊方式；4、余額的登記方法；(四)外匯交易損益的計算；1、外匯損益的計算方法；外匯交易科目貸方外幣余額的計算；計算借方外匯交易賬戶的外幣余額；5.外匯交易會計；例子；(二)賣出外匯；例子；(3)外匯套利；例子；應計損益；人民幣清算；第二部分

結售匯業務的會計核算；1.結售匯；外匯結算；出售外匯；二、企業辦理結售匯業務需向銀行提交文件；有效的商業文件；有效證件；第三，相關政策法規；經常項目外匯收入的處理；資本項目外匯收入的處理；4.結售匯業務的會計核算；強制結匯；愿意結匯；極限？外匯結算；4.結匯會計；結匯時按現金買入價向客戶支付人民幣，自動編制支付憑證，登記人民幣賬戶。會計分錄如下：

借方：結售匯人民幣33，354元。

貸：活期存款——活期存款——人民幣賬戶；[實施例9-2]；根據結匯時的即期買入價，自動為客戶的人民幣存款賬戶編制付款憑證，會計分錄為：

借方：結售匯人民幣33，354元13？

貸：活期存款——活期存款——人民幣賬戶13？(二)售付匯；1.售付匯的基本原則；2.特定pr

貸款：結售匯33，354外幣；(2)以在上級行開立的人民幣存款賬戶內的資金，用內部外匯賣出價支付超售外匯，自動編制支付憑證。會計分錄如下：

借：結售匯人民幣33，354元(外幣超售差額境內外匯賣出價)

貸款：銀行存款——元，備用金——戶——元。

(外幣超跌差內部外匯賣出價)；(2)每個營業日結束時，如果外幣結售匯賬戶的外幣賬戶為貸方余額，則說明該行外匯超購，即需要通過在上級行開立的外幣存款賬戶，以內部外匯買入價賣出外匯。根據今日結售匯外幣賬戶貸方余額，通過在上級行開立的外幣存款賬戶賣出等值外幣，自動編制付款憑證。會計分錄如下：

借：結售匯——。