繳納個人所得稅時如何進(jìn)行會計分錄？

1)提取工資時：

借：間接費用-薪金

貸款：員工應(yīng)付工資(實際工資、個人社保、個人公積金稅)

2)發(fā)放工資時，應(yīng)同時提取個人應(yīng)繳納的個人所得稅和社保：

借方：應(yīng)付職工薪酬-(已支付工資的個人社保和個人公積金稅)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅及其他應(yīng)付款-應(yīng)交個人社保及個人公積金。

銀行存款或現(xiàn)金(實際工資的一部分)

注：應(yīng)付職工薪酬中，二級科目薪酬不再分三級科目。為了區(qū)分金額，我特意把工資的四個組成部分進(jìn)行了劃分。

對于個人社保和個人公積金，我建議使用“其他應(yīng)付款”科目。當(dāng)然，你可以用“其他應(yīng)收款”這個科目，但這樣會有人搞不清關(guān)系。

3)實際繳納個人所得稅時，即申報個人所得稅時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

貸款：銀行存款

4)繳納社保時：

借：管理費用-公司社保部分及其他應(yīng)付款-個人社保部分。

管理費用-公司公積金部分和其他應(yīng)付款-個人公積金部分。

貸款：銀行存款

5)繳納社保(當(dāng)月銀行賬戶繳納的所有社保):

借方：管理費-社保(金額在下月申報表中)

貸款：銀行存款

6)支付工資時：

借：管理費-工資(已繳納的社保稅)借：管理費-社保(紅字)(本月工資代扣款)貸：其他應(yīng)收款-稅款(本月工資代扣款)貸：銀行存款。

7)銀行代扣上月稅款：

借：其他應(yīng)收款-個稅(企業(yè)上月代扣代繳)

貸款：銀行存款

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