(1)簽發(fā)現(xiàn)金支票。現(xiàn)金支票是銀行存款人簽發(fā)給收款人用于結(jié)算或委托銀行將款項(xiàng)直接支付給收款人的一種票據(jù)。出納應(yīng)認(rèn)真填寫支票的相關(guān)信息，如支票號(hào)、密碼號(hào)、簽發(fā)日期、開戶銀行名稱、簽發(fā)人賬號(hào)、收款人姓名、取款金額、取款用途等，并加蓋印鑒。與一般簽發(fā)現(xiàn)金支票不同，公司從銀行提取現(xiàn)金，收款人和簽發(fā)人都是自己的公司。現(xiàn)金支票的格式、使用范圍和填寫要求請(qǐng)參見第五章。

(2)戒斷。用出納開具的現(xiàn)金支票從銀行取款時(shí)，各單位出納先將現(xiàn)金支票交銀行相關(guān)人員審核。核對(duì)無誤后，辦理該單位結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行出納將等待取款。銀行的出納會(huì)審核支票，核對(duì)密碼，辦理規(guī)定的付款手續(xù)，手續(xù)齊全后叫收款單位的名字。當(dāng)銀行經(jīng)理給收款單位打電話時(shí)，出納應(yīng)立即接聽，并回答銀行經(jīng)理要提取的金額。無誤后，銀行經(jīng)理會(huì)用支票支付。

如果公司需要一定數(shù)量的零錢來支付工資等。其應(yīng)開具各種憑證數(shù)量清單，并在取款時(shí)提交給銀行經(jīng)辦人員，以便銀行經(jīng)辦出納在支付時(shí)按要求匹配一定數(shù)量的零錢。出納在收到銀行柜員支付的現(xiàn)金時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，清點(diǎn)無誤后方可離開柜臺(tái)。永遠(yuǎn)不要離開柜臺(tái)去數(shù)數(shù)。如果提取的現(xiàn)金數(shù)額較大，當(dāng)面清點(diǎn)確實(shí)有困難，就要把大捆的數(shù)字核對(duì)清楚，當(dāng)面清點(diǎn)松把和零鈔后，將現(xiàn)金全部裝入取款袋(或箱)內(nèi)，返回單位進(jìn)一步清點(diǎn)。清點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，一般要先核對(duì)印鑒、類別、手?jǐn)?shù)是否一致，再詳細(xì)清點(diǎn)鈔票。點(diǎn)鈔的一般程序是：先數(shù)捆，再拆包數(shù)把，數(shù)完零張?jiān)贁?shù)。計(jì)數(shù)時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

第一，清點(diǎn)現(xiàn)金，尤其是回單位的現(xiàn)金，最好由單位的兩名以上財(cái)務(wù)人員清點(diǎn)；

第二，清查要一個(gè)一個(gè)來，一個(gè)一個(gè)來，一個(gè)一個(gè)來。清點(diǎn)時(shí)不要隨意混淆或丟棄每捆鈔票。只有在所有捆數(shù)正確的情況下，才能將每捆鈔票連同每捆印章一起丟棄。

第三，如果在庫存中發(fā)現(xiàn)有缺陷或破損的鈔票和假鈔，應(yīng)立即向銀行要求更換。

第四，所有現(xiàn)金都要清點(diǎn)正確后才能發(fā)放，禁止同時(shí)發(fā)放，否則一旦發(fā)生錯(cuò)誤就無法發(fā)現(xiàn)。

第五，在清點(diǎn)過程中，特別是在返回單位的過程中，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)將所取款項(xiàng)保持原狀，并通知銀行經(jīng)辦人員妥善處理。

(3)。各單位用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：庫存現(xiàn)金。

貸款：銀行存款

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