失控發票是指企業收到已認證的發票但該發票被稅務局認為失控，企業需要補稅。企業發票失控如何處理？

失控發票納稅的會計分錄

1.企業轉出進項稅時，相關會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出的進項稅額)

2.企業納稅后，相關會計分錄如下：

借方：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

營業外支出-滯納金

貸：銀行存款

3.如果發票無效且成本無法結轉，則：

借：營業外支出

貸款：原材料/庫存商品

應納稅額是多少？

是指企業根據一定時期內實現的營業收入和利潤，按照現行稅法的規定，應繳納的各種稅費。本科目期末貸方余額反映企業尚未支付的稅費；如果是期末借方余額，反映企業多繳或未抵扣的稅款。

核算企業按照稅法規定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、教育費附加、土地使用稅、個人所得稅、車船稅等。

什么是營業外支出？

指除主營業務成本和其他業務成本以外的營業外支出。如罰款、捐款和非常損失。為此，有必要設立“營業外支出”科目來核算這部分。企業發生各種營業外支出時，借記本科目；期末結轉損益時，從貸方轉入“本年利潤”科目的借方，結轉后該科目無余額。

涂畫教育

以上都是關于如何處理失控發票的納稅問題。更多消息請關注河南人事考試網頻道。

這篇文章標簽：