有些企業(yè)在采購原材料或庫存商品時，要么收到增值稅專用發(fā)票，要么收到增值稅普通發(fā)票，那么在收到增值稅普通發(fā)票時應(yīng)該如何進行賬務(wù)處理？下面是薛為大家整理的購買普通發(fā)票的會計分錄如何做。歡迎學(xué)習(xí)！

答：根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，企業(yè)購銷商品時，收到的是普通發(fā)票，不可抵扣，按照總價計稅。會計處理如下：

借：原材料等。(價稅合計)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

對于普通發(fā)票，企業(yè)取得后不能抵扣，可以按照價稅總額計算入賬價值。

通過以上業(yè)務(wù)處理，完成該筆業(yè)務(wù)的所有賬務(wù)處理，充分體現(xiàn)了會計核算的嚴(yán)謹性。

1.開票時填寫的信息不同。

賣方需要在增值稅發(fā)票的“買方納稅人識別號”一欄填寫買方的統(tǒng)一社會信用代碼。購買方為企業(yè)的憑證，索取增值稅一般發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)向銷售方提供統(tǒng)一的社會信用代碼。

賣方向其提供普通發(fā)票時，應(yīng)在“買方納稅人識別號”一欄填寫買方的納稅人識別號。不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅收憑證。

開具普通發(fā)票是唯一的。只要在稅務(wù)發(fā)票中發(fā)現(xiàn)這個企業(yè)的發(fā)票編碼不一樣，就可以知道這個企業(yè)的發(fā)票情況，就可以知道這個企業(yè)有沒有虛開發(fā)票。

2.不同格式

普通發(fā)票的格式、字體、列號與增值稅專用發(fā)票完全一致，按照發(fā)票聯(lián)分為二聯(lián)和五聯(lián)。基本券是兩張券，第一張券是一張，賣家作為憑證使用；第二聯(lián)是發(fā)票聯(lián)，買方作為憑證使用。

增值稅發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))用防偽紙印制。編碼采用特殊防偽油墨印刷，號碼字體為異形。第一聯(lián)是發(fā)票聯(lián)，賣方作為憑證使用。第二個環(huán)節(jié)是鏈接。

3.不同的計算方法

增值稅發(fā)票的計算公式為：

營業(yè)收入凈額=營業(yè)收入-營業(yè)費用-生產(chǎn)性固定資產(chǎn)折舊-產(chǎn)品稅、房屋租金凈額、其他資產(chǎn)租金凈額和自有房屋租金折算凈額等。財產(chǎn)凈收入不包括轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所有權(quán)的溢價收入。

普通發(fā)票的計算公式為：人均可支配收入實際增長率=(報告期人均可支配收入/基期人均可支配收入)/居民消費價格指數(shù)-100。

4.性質(zhì)不同

增值稅發(fā)票是由社會內(nèi)涵因素決定的，普通發(fā)票是價值的體現(xiàn)，往往不等于價值。

5.不同的

增值稅發(fā)票，即設(shè)計本單位內(nèi)部控制政策和程序的程序是否適當(dāng)。

和普通發(fā)票，即單位的內(nèi)控政策和程序是否在發(fā)揮應(yīng)有的作用。如果被審計單位的控制政策和程序未能發(fā)揮應(yīng)有的作用，即使設(shè)計完整，也無法降低財務(wù)報表重大錯報或漏報的風(fēng)險。

以上就是薛介紹的如何做好購買普通發(fā)票的會計分錄。相信大家對此一定有所了解。如果您有任何問題，可以咨詢我們的問答。線上有老師，也可以添加老師的免費試聽機會，領(lǐng)取相關(guān)會計實務(wù)課程。