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車間閑置固定資產(chǎn)折舊能否計入成本?
答:根據(jù)《人民共和國企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定:“企業(yè)按規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊,允許扣除。
下列固定資產(chǎn)不得計算折舊:
(一)除尚未投入使用的房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn);
(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);
(三)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn);
(四)已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
(五)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);
(六)作為固定資產(chǎn)單獨(dú)計價入賬的土地;
(七)其他不得扣除折舊的固定資本。quot;
可見,車間閑置的固定資產(chǎn)不屬于第一條中的房屋及建筑物,即其折舊不能計入成本,不能在所得稅前扣除。
固定資產(chǎn)還沒提足折舊就報廢了怎么辦?
1.轉(zhuǎn)移到廢料清洗:
借方:固定資產(chǎn)清算(賬面價值)
累計折舊(賬面累計折舊)
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(賬面保留的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額)
貸款:固定資產(chǎn)(賬面原值)
2.支付清潔費(fèi):
借:固定資產(chǎn)清算
貸款:銀行存款等。
3.剩余收入(殘值)
借:銀行存款(原材料)等。
貸款:固定資產(chǎn)清算
4.報廢和清理的凈損失轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出;
借:營業(yè)外支出
貸款:固定資產(chǎn)清算
(注:如果是凈收入,則借自:固定資產(chǎn)清理貸:營業(yè)外收入)
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