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餐館業務會計分錄

2023-03-02 11:46:16深圳會計培訓

第一類:非經營性內部食堂計入企業所得稅。

無論企業食堂是屬于非經營性活動,還是免費為員工提供餐食,費用都需要公司統一核算,全部計入應付員工工資,以抵扣企業所得稅。

第二類:限制利潤享受免檢政策的食堂。

中小學和的食堂享受國家補貼,免征增值稅。尤其是中小學食堂,地方政府嚴格限制其盈利。(一般限定在伙食費的10-30)這部分食堂的第一負責人雖然是事業單位工作人員(一般是校長),但是按照企業會計準則執行,審核也比較嚴格。

第三類:一般餐飲食堂。

和普通餐館沒什么區別。雖然有一部分是在高校,但不屬于學校食堂。一般采用定期定額征收,也需要核算。

1.銀行將食堂采購員當天購買的商品先轉到倉庫。

借:原料——食用油。

——格令

——調料

——葷菜

——蔬菜

——餐

貸款:銀行存款

2.因為食堂用餐用氣是生產的必要成本,所以也是按照原材料來收費的,如果預付的話,直接計入原材料。

借:原料——氣體

貸款:現金/其他應付款(個人預付款)

3.采購人員申請采購備用金。

借:其他應收款——XX采購儲備基金。

貸款:現金/銀行存款

4.預售卡收費費用計入其他應付款,不計入預收賬款。因為客戶沒有預約消費,或者預約消費,只是充卡。如有返現,計入銷售費用。

借:現金

貸:其他應付款

用充值卡返現

借方:銷售費用

貸:預付賬戶——XX充值返現。

5.預售現金或支付寶——轉入銀行。

借方:銀行存款

貸款:現金/其他貨幣資金——支付寶()

6.當天消耗的材料。

借方:主營業務成本

貸款:原材料

7.購買固定資產(冰箱、炊具等。).

借:固定資產

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(不小規模使用,但小規模直接并入固定資產)

貸款:銀行存款

8.員工薪酬的計算。

支取借:主營業務成本貸:應付職工薪酬——基本工資/社保/福利

借出:應付職工薪酬

貸款:銀行存款

9.用現金支付這個月的食堂水電費。

借:主營業務成本——水電費。

貸款:銀行存款

10.固定資產折舊。

借方:主營業務成本

貸項:累計折舊

11.收取餐費。

借方:現金/銀行存款/應付賬款(預付卡消費)

貸款:主營業務收入

12.計算利潤。

借方:主營業務收入

貸款:本年利潤

借方:本年利潤

貸款:主營業務成本


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