在會(huì)計(jì)工作中，我們經(jīng)常要處理與支付貨款有關(guān)的實(shí)際問(wèn)題。賣家已經(jīng)發(fā)出貨物，收到貨款，但是沒(méi)有入賬。此時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

未記錄的收到貨款的會(huì)計(jì)分錄。

1.企業(yè)無(wú)發(fā)票收款付款的會(huì)計(jì)分錄：

借方：銀行存款

貸款：合同負(fù)債——XX客戶

2.企業(yè)開(kāi)具銷售發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借方：合同負(fù)債——XX客戶

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

合同負(fù)債是指企業(yè)在收到或應(yīng)收客戶的對(duì)價(jià)后，將商品轉(zhuǎn)移給客戶的義務(wù)。在企業(yè)將商品轉(zhuǎn)移給客戶之前，客戶已經(jīng)支付合同對(duì)價(jià)或者企業(yè)已經(jīng)取得無(wú)條件收取合同對(duì)價(jià)的權(quán)利的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶實(shí)際支付或者到期支付的時(shí)間點(diǎn)，將已經(jīng)收到或者應(yīng)收的款項(xiàng)列為合同負(fù)債。

收到付款的會(huì)計(jì)分錄

1.發(fā)出商品，預(yù)提應(yīng)收賬款，預(yù)提商品成本：

借方：應(yīng)收賬款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：庫(kù)存商品

2.應(yīng)收賬款：

借方：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

企業(yè)未正常計(jì)提應(yīng)收賬款，或者企業(yè)發(fā)出商品后收到對(duì)方即時(shí)匯款的，直接計(jì)入銀行存款，結(jié)轉(zhuǎn)商品成本。會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：銀行存款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：由于你銀行賬戶里的錢(qián)是從庫(kù)存商品中扣除的，銀行必須給你一張收據(jù)。如果收據(jù)原件丟失，可以要求重新打印，銀行行業(yè)必須給你打印！只是有些銀行會(huì)讓你填一個(gè)申請(qǐng)表格，要求你補(bǔ)印表格，你填好了就給你印。

有了這個(gè)單子，扣什么錢(qián)一目了然，也就沒(méi)什么好煩的了。由于我是會(huì)計(jì)，會(huì)遇到很多這樣的事情，所以一下子就可以鍛煉了，工作經(jīng)驗(yàn)和能力都得到了提升！

記得有一次銀行從我們公司扣了相當(dāng)于30萬(wàn)美元的人民幣，主管會(huì)計(jì)多次去銀行查土豆的記錄，都沒(méi)有結(jié)果。人民幣和外匯柜臺(tái)推來(lái)推去，一個(gè)多月很快過(guò)去了，還是沒(méi)有結(jié)果。

我實(shí)在受不了了，就說(shuō)你給我一份聲明我來(lái)搞定！

我給銀行市分行行長(zhǎng)辦公室發(fā)了一份傳真，說(shuō)你們銀行說(shuō)不清扣我公司錢(qián)的原因，請(qǐng)把錢(qián)退回我公司。那天下午接到了總裁辦公室的電話，承諾除了道歉，三天內(nèi)給個(gè)結(jié)果。結(jié)果是給了兩天后還的人。

所以像這樣的事情其實(shí)給了你一個(gè)鍛煉應(yīng)對(duì)能力的機(jī)會(huì)。