在會計工作中，我們經常要處理與支付貨款有關的實際問題。賣家已經發出貨物，收到貨款，但是沒有入賬。此時應如何進行會計分錄？

未記錄的收到貨款的會計分錄。

1.企業無發票收款付款的會計分錄：

借方：銀行存款

貸款：合同負債——XX客戶

2.企業開具銷售發票時的會計分錄：

借方：合同負債——XX客戶

貸款：主營業務收入

應交稅金——應交增值稅——銷項稅額

合同負債是指企業在收到或應收客戶的對價后，將商品轉移給客戶的義務。在企業將商品轉移給客戶之前，客戶已經支付合同對價或者企業已經取得無條件收取合同對價的權利的，企業應當在客戶實際支付或者到期支付的時間點，將已經收到或者應收的款項列為合同負債。

收到付款的會計分錄

1.發出商品，預提應收賬款，預提商品成本：

借方：應收賬款

貸款：主營業務收入

應交稅金——應交增值稅——銷項稅額

借方：主營業務成本

貸款：庫存商品

2.應收賬款：

借方：銀行存款

貸：應收賬款

企業未正常計提應收賬款，或者企業發出商品后收到對方即時匯款的，直接計入銀行存款，結轉商品成本。會計分錄如下：

借方：銀行存款

貸款：主營業務收入

應交稅金——應交增值稅——銷項稅額

借方：主營業務成本

貸款：由于你銀行賬戶里的錢是從庫存商品中扣除的，銀行必須給你一張收據。如果收據原件丟失，可以要求重新打印，銀行行業必須給你打印！只是有些銀行會讓你填一個申請表格，要求你補印表格，你填好了就給你印。

有了這個單子，扣什么錢一目了然，也就沒什么好煩的了。由于我是會計，會遇到很多這樣的事情，所以一下子就可以鍛煉了，工作經驗和能力都得到了提升！

記得有一次銀行從我們公司扣了相當于30萬美元的人民幣，主管會計多次去銀行查土豆的記錄，都沒有結果。人民幣和外匯柜臺推來推去，一個多月很快過去了，還是沒有結果。

我實在受不了了，就說你給我一份聲明我來搞定！

我給銀行市分行行長辦公室發了一份傳真，說你們銀行說不清扣我公司錢的原因，請把錢退回我公司。那天下午接到了總裁辦公室的電話，承諾除了道歉，三天內給個結果。結果是給了兩天后還的人。

所以像這樣的事情其實給了你一個鍛煉應對能力的機會。