交通費(fèi)加計(jì)扣除會(huì)計(jì)分錄-交通費(fèi)加計(jì)扣除的會(huì)計(jì)分錄研究
交通費(fèi)加計(jì)扣除會(huì)計(jì)分錄的說(shuō)明
交通費(fèi)是指企業(yè)為員工因公出行或者進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)而支付的交通費(fèi)用,按照稅法規(guī)定,可以作為企業(yè)的稅前扣除項(xiàng)目。交通費(fèi)加計(jì)扣除是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),在實(shí)際發(fā)生的交通費(fèi)用基礎(chǔ)上,再加一定比例作為扣除。
根據(jù)中國(guó)財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)—所得稅會(huì)計(jì)處理》的規(guī)定,交通費(fèi)加計(jì)扣除會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該包括兩個(gè)科目,即交通費(fèi)用借方科目和應(yīng)交所得稅貸方科目。具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:交通費(fèi)用
貸:應(yīng)交所得稅 - 交通費(fèi)用加計(jì)扣除
需要注意的是,交通費(fèi)用加計(jì)扣除的金額應(yīng)與企業(yè)年度所得稅申報(bào)表中的相關(guān)項(xiàng)目保持一致,否則可能引發(fā)稅務(wù)問(wèn)題。
交通費(fèi)加計(jì)扣除會(huì)計(jì)分錄的例子
假設(shè)某企業(yè)在2021年發(fā)生了100,000元的交通費(fèi)用,并按照規(guī)定可以加計(jì)扣除50%作為稅前扣除項(xiàng)目。以下是對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄:
借:交通費(fèi)用 100,000元
貸:應(yīng)交所得稅 - 交通費(fèi)用加計(jì)扣除 50,000元
通過(guò)以上的會(huì)計(jì)分錄,將交通費(fèi)用計(jì)入成本或費(fèi)用科目,并同時(shí)將應(yīng)交所得稅中的交通費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目減少相應(yīng)金額。
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