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代墊活動(dòng)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

2023-03-02 11:01:34深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

企業(yè)員工在外工作,需要自己支付相關(guān)費(fèi)用,一般計(jì)入其他應(yīng)付賬款科目。個(gè)人支付公司的費(fèi)用時(shí),如何進(jìn)行具體的會(huì)計(jì)分錄?

個(gè)人預(yù)付公司費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

例如,個(gè)人向企業(yè)預(yù)付款項(xiàng)購(gòu)買(mǎi)辦公用品,個(gè)人預(yù)付款項(xiàng)可計(jì)入“其他應(yīng)付款”核算,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用

貸款:其他應(yīng)付款-XX個(gè)人

企業(yè)在后期報(bào)銷(xiāo)待攤費(fèi)用時(shí),其會(huì)計(jì)分錄如下:

借:其他應(yīng)付款-XX個(gè)人

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金。

什么是管理費(fèi)?

管理費(fèi)用是指企業(yè)行政部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。具體項(xiàng)目包括:公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、代理費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、律師費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、經(jīng)理工資及福利費(fèi)等。是指董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的費(fèi)用。

管理費(fèi)用的借款方向

企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本科目借方登記企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用,貸方登記期末管理費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。轉(zhuǎn)賬之后,這個(gè)賬戶(hù)應(yīng)該沒(méi)有余額了。

什么是其他應(yīng)付款?

其他應(yīng)付款,是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)和暫收款,包括經(jīng)營(yíng)租賃應(yīng)付的固定資產(chǎn)租金和包裝物租金;員工未能按時(shí)收到的工資;收到的存款(如收入包存款等。)等方面。

員工外出辦理業(yè)務(wù),沒(méi)有墊付備用金的,一般都是自己墊付,月底憑相關(guān)憑證報(bào)銷(xiāo)。員工代付的費(fèi)用應(yīng)如何編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄?

職工待攤費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

例如,預(yù)付運(yùn)費(fèi):

1.當(dāng)雇員預(yù)付運(yùn)費(fèi)時(shí),

借:其他應(yīng)收款。

貸款:銀行存款

2.當(dāng)預(yù)付款收回時(shí)

借方:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款

3.銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí),員工代客戶(hù)支付運(yùn)費(fèi)。

借方:應(yīng)收賬款為——的客戶(hù)

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

庫(kù)存現(xiàn)金(預(yù)付運(yùn)費(fèi))

4.當(dāng)預(yù)付款收回時(shí)

借方:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款

其他應(yīng)收款的核算

其他應(yīng)收款包括各種應(yīng)收賠款和罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)意外損失應(yīng)向相關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠償?shù)取W赓U套餐的應(yīng)收租金;應(yīng)向員工收取的各種預(yù)付款,如為員工支付的水電費(fèi)、應(yīng)由員工承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)、租賃費(fèi)等。交押金,比如租包交的押金;其他應(yīng)收款和暫付款。

其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類(lèi)。借方增加意味著資產(chǎn)增加,貸方增加意味著資產(chǎn)減少。期末余額在貸方,表示對(duì)方的錢(qián)要還。期末余額記入借方,表示多付,應(yīng)要求收回或扣除下一筆款項(xiàng)。

企業(yè)支付職工薪酬的會(huì)計(jì)分錄

如果企業(yè)直接從工資中扣除這部分費(fèi)用,需要通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”的核算,職工直接還款的,計(jì)入“其他應(yīng)收款”。

借方:應(yīng)付職工。

貸款:銀行存款

其他應(yīng)收款

個(gè)人預(yù)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)由企業(yè)和個(gè)人按一定比例分擔(dān)。個(gè)人先繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),即個(gè)人先繳納全部社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),憑相關(guān)單據(jù)與企業(yè)結(jié)算。企業(yè)應(yīng)返還由企業(yè)承擔(dān)的部分。

借方:應(yīng)付職工工資——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位)

貸項(xiàng):庫(kù)存現(xiàn)金

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