金稅盤全額抵扣的分錄怎么寫？

根據財稅[2012]15號)的規定，增值稅納稅人在2011年12月1日以后首次購買增值稅稅控專用設備(含子機)所支付的費用，可以在購買增值稅稅控設備專用發票應繳納的增值稅中全額抵扣(抵扣額為價值稅總額)，不足抵扣部分可以結轉下期繼續抵扣。

會計分錄如下：

(1)專用設備購置費和技術維護費

借：管理費

貸款：銀行存款等。

(2)發票應從應納增值稅中扣除。

借：應交稅金但未交增值稅。

貸款：營業外收入

申報增值稅時，在《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》“應納稅額減少”第23欄填寫扣除額。

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