1、從銀行提取現(xiàn)金，作為備用金，分錄：

借：庫存現(xiàn)金。

貸款：銀行存款

2.在償還時

借：管理費用(集團連鎖銷售費用等。)

貸項：庫存現(xiàn)金

3.預(yù)借差旅費時，會延遲核算。

借：其他應(yīng)收款-定額備用金

貸項：庫存現(xiàn)金

出差回來報銷的時候

借：管理或管理費用(銷售費用等。)

貸款：其他應(yīng)收款-定額備用金