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補繳當年所得稅會計分錄

2023-03-02 09:28:47深圳會計培訓

最終結(jié)算時的補充所得稅會計分錄。

匯算清繳后補繳所得稅,計提的會計處理為,

通過調(diào)整:之前的年度損益,

貸:應交稅費-企業(yè)所得稅。

付款的會計處理是:

借:應交稅費-企業(yè)所得稅、

借:銀行存款。

結(jié)轉(zhuǎn)損益的會計處理是,

借:利潤分配-未分配利潤,

貸前年度損益調(diào)整:

補充所得稅會計分錄如何處理?

1.企業(yè)繳納當年所得稅及相應的滯納金時,

借:應交稅費-應交所得稅

營業(yè)外支出-稅款滯納金

貸款:銀行存款

2.企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)繳納所得稅滯納金時,

借:本年利潤

貸款:營業(yè)外支出-稅金滯納金

企業(yè)所得稅是對我國企業(yè)和其他有收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

滯納金是對未按納稅期限繳納稅款的納稅人征收一定比例的滯納金,是稅務機關(guān)對逾期繳納稅款的納稅人給予經(jīng)濟制裁的措施。

匯算清繳時如何進行補充所得稅會計分錄的核算?綜上所述,同學們看完以上應該知道,企業(yè)的最終匯算清繳一般發(fā)生在次年的上半年,所以需要補繳的所得稅就是上一年度所欠的所得稅,可以選擇以上科目進行相關(guān)會計分錄的處理。如果您有任何問題,請免費訪問本網(wǎng)站。


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