視同銷售的會計分錄怎么做？

視為銷售行為的會計分錄

自產產品用于職工福利的，視同銷售加工。

借：發員工工資。

貸款主營業務收入：

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

借：管理費-福利費

貸款：應付職工薪酬

借：主營業務成本

借出：庫存商品

外購商品用于發放員工福利：

1.購買時，

借：庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸款：銀行存款/庫存現金

2.發行時，

借：支付員工工資——員工福利基金

借出：庫存商品

應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)

3.撤回：

借：生產成本/制造成本/管理成本/銷售成本等。

貸款：應付職工薪酬

有33，360例采購貨物用于在建工程。

借：在建工程(或管理費用、開發費用等。)

借出：庫存商品

應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)

自產或委托加工收回的貨物視為銷售。將貨物用于投資、償還債務、捐贈、利潤分配和非貨幣性資產交換，不論貨物，均視同銷售增值稅。

視同銷售可以抵扣進項稅嗎？

可以作為銷售額扣除。

視同銷售的概念存在于增值稅、企業所得稅和會計中，只是范圍不同。

從本質上講，增值稅中的視同銷售是增值稅‘扣除投入產生產出’鏈條的終止，如將貨物用于非增值稅項目、個人消費或職工福利等。但會計沒有做過銷售處理；

企業所得稅視同銷售，是指商品的所有權已經轉移，但在會計上沒有對收入進行處理。

會計作為銷售意味著沒有收入產生，但它被視為收入。

銷售是指通過銷售、租賃或任何其他方式向第三方提供產品的行為，包括相關的輔助活動，如廣告、促銷、展覽、服務等，以促進這一行為。

[依據]

《人民共和國增值稅暫行條例實施細則》

第四條單位或者個體工商戶的下列行為，視為銷售商品。

(一)將貨物委托給其他單位或者個人代銷；

(二)代銷商品；

(三)有兩個以上機構且統一核算的納稅人將貨物從一個機構轉移到其他機構銷售，但相關機構位于同一縣(市)的除外；

(四)使用自產或委托貨物的非增值稅應稅項目；

(五)將自產或者委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；

(六)將生產、加工或者購買的貨物作為投資提供給其他單位或者個體工商戶；

(七)向股東或者投資者分銷自產、委托加工或者采購的貨物；

(八)將自產、委托加工或者收購的貨物無償贈送給其他單位或者個人。第十六條納稅人有《條例》第七條所稱價格明顯偏低且無正當理由的現象，或者有本細則第四條所列貨物視同銷售而不銷售的行為的，銷售額按照以下方式確定：

(一)按照納稅人近期同類貨物的平均銷售價格確定。

(2)按照其他納稅人近期同類貨物的平均銷售價格。

(3)按組成計稅價格。計稅價格的公式是：

成分計稅值=成本*(1成本利潤率)

征收消費稅的貨物，在計稅價格中加征消費稅。

公式中的成本是指銷售自產商品的實際生產成本和銷售外購商品的實際采購成本。公式中的成本利潤率由下式確定。

以上信息是我們對被視為銷售的會計分錄所做的處理。有很多行為被視為銷售。在進行會計分錄時，我們需要清楚地了解被視為銷售的情況。注意，如果視同銷售，可以抵扣進項稅。

如何先發年終獎再補扣稅分錄？

:獎金發放時

借：支付員工工資-獎金

貸款應交稅費：-應交個人所得稅

全年取得一次性獎金的納稅人，按一個月的工資薪金所得分別納稅，元由扣繳義務人按照以下計稅方法代扣代繳。

(1)將員工當月取得的全年一次性獎金除以12個月，根據其商數確定適用稅率和速算扣除數。員工當月工資收入低于發放年終一次性獎金當月稅法規定的費用扣除額的，應按照上述方法確定年度一次性獎金扣除039;員工當月工資收入與費用扣除額的差額039;后的余額。

(二)職工個人當月取得的全年一次性獎金，按照第(一)項確定的適用稅率和速算扣除額計稅，計算公式如下：

1.如果員工當月工資收入高于(或等于)稅法規定的費用扣除額，則適用的公式為：

應納稅額=員工當月獲得全年一次性獎金*；應用稅率快速計算扣除額。

2.如果職工當月工資收入低于稅法規定的費用扣除額，適用的公式為：

應納稅額=(員工當月獲得全年一次性獎金-員工當月工資收入與費用扣除額的差額)*適用稅率為速算扣除。

(3)在一個納稅年度內，每個納稅人只能使用一次這種計稅方法。

工資代扣個人所得稅的會計分錄怎么做？

代扣個人所得稅的會計分錄

預扣時，列出工資單中的扣稅金額。

借：發員工工資。

貸款：銀行存款

應交稅費-應交個人所得稅

支付時間：

應交稅費-應交個人所得稅借：

貸款：銀行存款

應納稅所得額=月收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等。)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

工資、薪金所得，是指工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其他與受雇或者受雇有關的收入。也就是說，只要個人取得的收入與就業或受雇有關，無論其所在單位的資金支出渠道或以現金、實物、有價證券等形式。它是工資、薪金所得的征稅對象。

以上信息是‘先發年終獎，再補扣稅分錄’我們應該做的這個問題的詳細回答。有的公司年終獎年前發，年后再補扣稅款操作。我們在入賬的時候需要填寫年終獎的會計分錄，后續還需要計算申報時的會計分錄。具體的會計分錄我就不細說了，直接對比核對就可以了。

小微企業企業所得稅的核算如何處理？

小型微利企業所得稅，應納稅所得額100萬以下，稅率為5，應納稅所得額100萬至300萬之間為10.5。

所得稅應計時，會計處理為：

借：所得稅費用、

貸：應交稅費-企業所得稅。

繳納所得稅時，會計處理為：

借：應交稅費-企業所得稅、

借：銀行存款。

小微企業企業所得稅減免的財務處理：

1.企業計算減免后繳納所得稅的，其會計處理為：

當減少的所得稅應計時，

借：所得稅費用(實際應付金額)

:貸款應交稅費-應交企業所得稅

2.實際繳納所得稅時，

借：交稅——交企業所得稅

貸款：銀行存款

小型微利企業有什么優惠的企業所得稅？

1.根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》稅〔2019〕13號)，039; 2。對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25的稅率計入應納稅所得額，減按20的稅率繳納企業所得稅；年應納稅所得額超過100萬元，但不超過300萬元的，納入納稅范圍

二。根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》2021年第12號公告， 039;在《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》稅〔2019〕13號第二條規定的優惠政策基礎上，對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減半征收企業所得稅.本公告實施期限為2021年1月1日至2022年12月31日。

三。根據《關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》(2021年第8號公告)3360 039;的規定一、小型微利企業所得稅減半征收政策有關事項(一)小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5的稅率計入應納稅所得額，減按20的稅率繳納企業所得稅..

根據《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》政治事務部2022年第13號公告，039; 1。小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但未超過300萬元的部分，減按25的稅率計入應納稅所得額，按20的稅率繳納企業所得稅。

……

三。本公告實施期限為2022年1月1日至2024年12月31日。039;

以上信息是我們針對小微企業企業所得稅會計處理所做的。這個問題的詳細回答，相信大家都知道小微企業企業所得稅的會計處理了吧！此外，邊肖還列出了小型微利企業的企業所得稅優惠，僅！