票據貼現已成為許多中小企業普遍采用的融資渠道。企業的會計人員應該如何進行票據貼現的會計分錄？

票據貼現的會計分錄

1.貼現時，

借：銀行存款

貸款：短期貸款

財務費用-利息

2.票據到期，出票人向銀行支付票據及利息時：

借：短期貸款

貸項：應收票據

3.票據到期時，出票人未按期支付票據本息，發生債務違約的，由企業承擔或有負債，并以銀行存款支付給貼現銀行：

借：短期貸款

其他應收款-單位

貸：銀行存款

同時，將應收票據轉入應收賬款賬戶：

借：應收賬款-a公司

貸項：應收票據

應收賬款怎么理解？

應收賬款是指企業在正常經營過程中銷售商品、產品和提供勞務應向采購單位收取的款項，包括應由采購單位或勞務接收單位承擔的稅費、采購方支付的包裝費和各種運雜費。此外，在銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

應收賬款是隨著企業的銷售行為而形成的一種債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。應收賬款通常與收入同時確認。本科目根據購買或接受勞務的不同單位設置明細科目進行明細核算。

什么是銀行存款？

銀行存款是存放在銀行的貨幣，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每個企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款賬戶，辦理存款、取款和轉賬結算。除規定限額內的少量現金外，企業的貨幣資金必須存入銀行。企業的銀行存款主要包括：結算賬戶存款、信用證存款、對外存款等。出納負責銀行存款的收付。每一筆銀行存款收支業務，都必須以經過審核驗證的原始憑證為依據。

在會計上，銀行存款屬于資產。最后的余額在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

轉賬支票是公司開具的通知銀行從其賬戶中取款的憑證，那么轉賬支票的會計分錄該怎么寫呢？

轉賬支票的會計分錄

1.收到轉賬支票后：

借：銀行存款

貸：其他應收款/應收賬款/其他應付款/預收賬款。

2.支付轉賬支票：

借項：應付賬款/預付款

貸：銀行存款

什么是銀行存款？

銀行存款是存放在銀行的貨幣，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每個企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款賬戶，辦理存款、取款和轉賬結算。除規定限額內的少量現金外，企業的貨幣資金必須存入銀行。企業的銀行存款主要包括：結算賬戶存款、信用證存款、對外存款等。出納負責銀行存款的收付。每一筆銀行存款收支業務，都必須以經過審核驗證的原始憑證為依據。在會計上，銀行存款屬于資產類，期末余額在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

什么是其他應收款？

其他應收款是指除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的各種應收款項和暫付款項。

主要包括各類應收賠款和罰款，如因企業財產意外損失向相關保險公司收取的賠款；租賃套餐的應收租金；應向員工收取的各種預付款，如為員工支付的水電費、應由員工承擔的醫療費等；交押金，比如租包交的押金；其他應收款和暫付款。