以下文字資料由(歷史)邊肖為大家收集出版。讓我們一起來看看他們吧！

補充條目

借：生產成本/制造成本/管理成本等。

貸款：應付員工-所有部門

實際發行時

借方：應付員工-各部門

貸款：庫存現金或銀行存款。

個稅的計算是根據當月實際繳納的金額，而不是應計的金額。如果有合理的證據證明補發的工資在前一個月已經發放但沒有發放，補發的工資可以并入工資所屬月份計算個人所得稅。

不能證明的，收入應并入實際當月的工資收入，按照當時的稅法計算繳納個人所得稅。

需要計提，這樣才能反映工資發放的情況。

累積時間：

借：管理費用或生產成本等相關科目。

貸款：應付職工工資

發行時

借方：應付職工。

貸款：其他應付款-養老金

其他應付款-醫療費用

其他應付款-失業救濟金

其他應付款-住房公積金

應交稅費-個人所得稅

現金

希望能幫到你。

這個月可以補，發。個稅如有差異，本月申報時進行調整。

借方：成本-工資

貸款：應付職工工資

分發

借：支付員工工資。

貸：應交稅費-應交個人所得稅

銀行存款(或庫存現金)

希望能幫到你！

當月做賬：借：相關科目貸：補發應付職工工資時：借：應付職工工資貸：現金、白銀(關鍵是要在月初一支取，否則一次性支付會涉及個稅)。

當月做賬：借：相關科目貸：支付員工工資時：借：支付員工工資：現金、白銀(關鍵是每月第一天支取，否則一次性支付涉及個稅)。

比如工資總額2000元，生活費扣除200元。會計分錄如下：

借：管理費-工資2000

貸款：應付職工薪酬-工資2000

借：支付員工工資-工資2000

貸款：其他應收款200

銀行存款(或現金)

補發條目，說清楚就行。補發的量不大，所以就算補了。量太大肯定不行。需要調整本年利潤，這樣應付工資、以前年度損益調整和管理費用都會涉及到。

如果前期已按規定按月計提工資：

借方：應付職工。

貸款：貨幣資金

如果前期沒有計提工資，就要先計提后發放，會計分錄和之前一樣。

正常發放時借款：應付職工工資總額。

貸款：銀行存款總額

少發的時候，錢還在公司賬戶里。

借方：銀行存款余額

貸：其他應付款余額

補發后借入：其他應收款余額

貸款：銀行存款余額

社保繳費是指社保繳費因故中斷，中間幾個月沒有繳費�，F在因為招工或者其他原因，需要把之前沒交的部分補上，以獲得完整的社保年限，保證招工落戶的正常認定。一般情況下，一般單位(分地區)只能補2個月，如果需要更長時間，還得通過一些機構操作。

注意事項：

1.社保政策是繳費最多可以補滿兩年，也就是說從繳費當月開始計算(按繳費時間段計算，不按累計月份計算)。例如，從2009年4月10日到2009年4月的任何時間段都被視為一年。例如，從10年4月到2009年3月到2008年4月的任何時間段都按兩年計算，只有2008年9月單獨發放。

2.繳費金額=繳費時上一年度社會平均工資*(繳費工資基數應補充上一年度社會平均工資)*繳費比例*繳費系數。

3.根據《社會保險法》第五十八條規定，用人單位應當自用工之日起30日內為職工辦理社會保險登記。未辦理社會保險登記的，社會保險經辦機構應當核定其應繳納的社會保險費

5.一般情況下，補繳保險的期限取決于社會保險費征繳機構和企業。