一、計(jì)提工資時(shí)1. 計(jì)提工資借：××費(fèi)用（管理/銷售等）貸：應(yīng)付職工薪酬——工資2.計(jì)提社保（企業(yè)部分）借：××費(fèi)用（管理/銷售等）貸：應(yīng)付職工薪酬——社保二、發(fā)放工資時(shí)1.發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅庫存現(xiàn)金／銀行存款2.上交杜保借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款3.上交個(gè)人所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款例子：假設(shè)個(gè)人所得稅100，社保200，實(shí)發(fā)工資1000計(jì)提時(shí)借：管理費(fèi)用（或銷售費(fèi)用、在建工程、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等科目）---工資 ?1300貸：應(yīng)付職工薪酬---工資1000應(yīng)付職工薪酬---社保個(gè)人部分200?應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳個(gè)人所得稅100發(fā)放時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬---工資1000貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）1000繳納社保借：管理費(fèi)用（或銷售費(fèi)用、在建工程、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等科目）---社保公司部分應(yīng)付職工薪酬---社保個(gè)人部分 ? ? ? ?200?貸：銀行存款 ? ??繳納個(gè)人所得稅借：?應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳個(gè)人所得稅 ? ?100貸：銀行存款 ?100擴(kuò)展資料會計(jì)分錄的方法：一、層析法層析法是指將事物的發(fā)展過程劃分為若干個(gè)階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法。利用層析法進(jìn)行編制會計(jì)分錄教學(xué)直觀、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果，其步驟如下：1、分析列出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的會計(jì)科目。2、分析會計(jì)科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目等。3、分析各會計(jì)科目的金額增減變動(dòng)情況。4、根據(jù)步驟2、3結(jié)合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容（增加或減少），來判斷會計(jì)科目的方向。5、根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計(jì)分錄。此種方法對于學(xué)生能夠準(zhǔn)確知道會計(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會計(jì)科目非常有效，并且較適用于單個(gè)會計(jì)分錄的編制。二、業(yè)務(wù)鏈法所謂業(yè)務(wù)鏈法就是指根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈，前后業(yè)務(wù)之間會計(jì)分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進(jìn)行會計(jì)分錄的編制。此種方法對于連續(xù)性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較有效，特別是針對于容易搞錯(cuò)記賬方向效果更加明顯。三、記賬規(guī)則法所謂記賬規(guī)則法就是指利用記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”進(jìn)行編制會計(jì)分錄。參考資料：百度百科—會計(jì)分錄百度百科—工資費(fèi)用

　　最低0.27元/天開通百度文庫會員，可在文庫查看完整內(nèi)容>原發(fā)布者:daewoosekee計(jì)提工資會計(jì)分錄1、個(gè)人所得稅、社保、公積金，是在發(fā)放工資時(shí)計(jì)算代扣的，不是在提取時(shí)計(jì)算的。（1）計(jì)提工資時(shí)：借：管理費(fèi)用--工資貸：應(yīng)付職工薪酬--工資（2）發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬--工資貸：應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅貸：其他應(yīng)付款--社保（個(gè)人）貸：其他應(yīng)付款--公積金（個(gè)人）貸：庫存現(xiàn)金（3）交納社保時(shí)：借：管理費(fèi)用--社保（公司承擔(dān)）借：管理費(fèi)用--公積金（公司）借：其他應(yīng)付款--社保（個(gè)人）借：其他應(yīng)付款--公積金（個(gè)人））貸：銀行存款關(guān)于工資的會計(jì)分錄疑惑1計(jì)提時(shí)借管理費(fèi)用-工資其他應(yīng)收款-代扣貸應(yīng)付工資薪酬-工資發(fā)放時(shí)：借應(yīng)付工資薪酬-工資貸：現(xiàn)金其他應(yīng)收款-代扣2計(jì)提時(shí)借管理費(fèi)用-工資貸應(yīng)付工資薪酬-工資發(fā)放時(shí)借應(yīng)付工資薪酬-工資貸現(xiàn)金其他應(yīng)付款-代扣有什么差別嗎第一個(gè)分錄不對，第一個(gè)分錄本來應(yīng)該是指繳納保險(xiǎn)的時(shí)候，公司先墊付的個(gè)人部分，然后等到發(fā)放工資的時(shí)候再收回來，正確的分錄應(yīng)該是：繳納保險(xiǎn)的時(shí)候：借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)其他應(yīng)收款-代扣個(gè)人部分保險(xiǎn)貸：銀行存款計(jì)提工資的時(shí)候：借；管理費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放工資的時(shí)候：借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款-代扣個(gè)人保險(xiǎn)第二個(gè)分錄，是指先收取職工個(gè)人保險(xiǎn)的部分，等到繳納保險(xiǎn)的

　　計(jì)提時(shí)；借記：費(fèi)用成本類或經(jīng)費(fèi)支岀類科目 x 元。貸記：應(yīng)付員工薪酬科目。 x 元付出時(shí)；借記：應(yīng)付員工薪酬科目 x [ y+z ]元貸記：貨幣資產(chǎn)科目 y元 貸記：應(yīng)繳稅費(fèi)科目[代扣代繳個(gè)人所得稅專戶] z元 [z有時(shí)有為0的可能，即當(dāng)月所有員工薪酬都未達(dá)起稅點(diǎn)時(shí)]。

　　1、按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，計(jì)提工資的分錄是（也就是取消了“應(yīng)付工資”科目，而代之為“應(yīng)付職工薪酬”科目，其包括的薪酬范圍更廣。）：借：管理費(fèi)用 制造費(fèi)用 生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資2、上月多計(jì)提了，本月可編制紅字憑證沖減多計(jì)的金額，在欄注明“沖回X月X日XX號憑證多記金額”，并用紅字金額登記賬戶即可。會計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本50（紅字） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資50（紅字）

　　計(jì)提工資的分錄應(yīng)為：借：管理費(fèi)用借：生產(chǎn)成本借：制造費(fèi)用借：銷售費(fèi)用借：在建工程等貸：應(yīng)付職工薪酬——工資意思就是根據(jù)收益職工所屬部門，將工資費(fèi)用先按發(fā)生的部分提取出來，有待發(fā)放。你的原分錄是調(diào)整分錄，原來做錯(cuò)憑證了，將費(fèi)用放至預(yù)提費(fèi)用，而實(shí)際是工資，應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)付工資，故從預(yù)提費(fèi)用調(diào)整至應(yīng)付工資。

　　計(jì)提本月工資時(shí)借：營業(yè)費(fèi)用（工資） 2000貸：應(yīng)付職工薪酬 2000發(fā)放上月工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬 2000貸：現(xiàn)金 2000工資結(jié)轉(zhuǎn)看什么情況，如果是工業(yè)企業(yè)，工人的工資就要轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本里，工資入管理費(fèi)用或營業(yè)費(fèi)用不用結(jié)轉(zhuǎn)。

　　,堂林老師為您解答計(jì)提時(shí)：借：管理費(fèi)用-工資（銷售費(fèi)用）（在建工程）（制造費(fèi)用）（生產(chǎn)成本）（……）貸：應(yīng)付職工薪酬-工資支付時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）歡迎點(diǎn)我的昵稱-向堂全體老師提問

　　計(jì)提工資的會計(jì)分錄為:借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬如果是生產(chǎn)工人，計(jì)提工資記為生產(chǎn)成本；如果是車間管理者，計(jì)提工資記入制造費(fèi)用；如果是管理人員，則是管理費(fèi)用，如果是銷售工人工資記為銷售費(fèi)用。

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