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壞賬核銷遞延會計分錄

2023-02-27 12:26:24深圳會計培訓

  應收賬款計提的壞賬準備引起的遞延所得稅資產應如何處理?

  比如:2010年末計提了壞賬準備

  借:資產減值損失-壞賬準備

  貸:壞賬準備

  同時壞賬準備計提遞延所得稅資產

  借:遞延所得稅資產

  貸:所得稅費用

  在2011和2012年度應收賬款已經全部收會計處理

  沖回壞賬準備

  借:壞賬準備

  貸:資產減值損失

  沖回計提的遞延所得稅資產

  借:所得稅費用

  貸:遞延所得稅資產

  到此為止就行了.不用做以前年度損益調整.

  另外,你做的損益調整的分錄,沒考慮企業所得稅的調整,所以不完整或不正確.

  調整2010年度的未分配利潤

  借:以前年度損益調整

  貸:利潤分配----未分配利潤

  應繳稅費---應交企業所得稅

  調整盈余公積

  借:利潤分配-提取法定盈余公積

  貸:盈余公積 -法定盈余公積

  以上就是小編針對【應收賬款計提的壞賬準備引起的遞延所得稅資產應如何處理】這個問題進行的解答,希望對您幫助,如果想了解學習更多會計實操、稅收實務問題,可以關注“中國會計網”,進入會計實務交流群,免費答疑。  核銷壞賬遞延資產是否要轉回,遞延資產資產,也是需要計提壞賬準備的,核銷壞賬準備的時候,遞延資產是需要轉回的。如果不太了解沒有關系,本文數豆子搜集整理了相關信息,請大家參考。

  核銷壞賬遞延資產是否要轉回

  答:因為稅法規定壞賬準備是不允許所得稅前扣除的,只有在以后期間實際發生時才按實際發生的壞賬扣除,所以壞賬準備增加不會使得應納稅所得額減少。這里補提了壞賬準備,因而形成可抵減時間性差異40萬元,借記“遞延所得稅資產”。

  以后如果核銷壞賬,則借:壞賬準備 40貸:應收賬款 40

  假如到年末利潤總額100萬,無其他納稅調整,則借:所得稅費用 25貸:遞延所得稅資產 10應交稅費應交企業所得稅 15

  計提壞賬準備對納稅調整的影響

  計提壞賬準備,計入資產減值損失的借方,影響營業利潤,利潤總額,但是在計算所得稅時,稅法不認同,要在會計利潤的基礎上納稅調增。當壞賬實際發生時,稅法允許扣除,未來少交稅,就形成了企業的一項資產,即遞延所得稅資產。

  ①計提壞賬準備

  借:資產減值損失10萬

  貸:壞賬準備 10萬

  影響遞延所得稅資產

  借:遞延所得稅資產 2。5萬

  貸:所得稅費用 2。5萬

  ②轉回多提壞賬準備

  借:壞賬準備 2萬

  貸:資產減值損失 2萬

  影響遞延所得稅資產

  借:所得稅費用0。5萬

  貸:遞延所得稅資產 0。5萬

  ③實際發生壞賬3萬

  借:壞賬準備 3萬

  貸:應收賬款 3萬

  影響遞延所得稅資產

  借:所得稅費用0。75萬

  貸:遞延所得稅資產 0。75萬

  計提的壞賬準備按照稅法規定,不可以在稅前扣除,只有在實際發生損失的當期才可以稅前扣除。壞賬準備在賬務上計入當期損益,沖減當期會計利潤,但是稅法不認同這一做法,所有在計算當期企業所得稅時要在會計利潤的基礎上納稅調增,同時產生遞延所得稅資產。

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