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　　上月開的票已入賬,這月買方要求重開,沒按其要求備注,這月已開紅字發票和重新開票，金額都不變，請問如何做分錄——這樣可以不做分錄。把發票附在其他的收入記賬憑證的后面即可。

　　紅字發票如何做賬分錄：

　　借：應收賬款 紅數或負數

　　貸：主營業務收入 紅數或負數

　　應交稅費 紅數或負數

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　　不懼惡意采納刷分

　　堅持追求真理真知

　　1、如果是銷貨退回沖減當期銷售收入，開紅字發票沖減銷售收入.

　　其會計處理是：借：產品銷售收入

　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）

　　貸：應收賬款

　　2、你說的不屬于增值稅進項稅轉出

　　進項稅轉出舉例：

　　屬于原先購入物資即能認定其進項稅額能抵扣 ，即進項稅額已記入“應交稅金—應交增值稅（進項稅額）”科目，但后來由于購入物資改變用途或發生非常損失，按照規定應將原已記入進項稅額并已支付的增值稅，通過“應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）”轉入“在建工程”、“應付福利費”、“待處理財產損溢”等科目。該部分進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，只能作為進項稅額轉出。

　　例如：A企業福利部門領用生產用原材料一批，實際成本為4000元；為購建固定資產的在建工程領用生產用原材料一批，實際成本為5000元。A企業為一般納稅人，增值稅率為17％。則會計賬務處理為：

　　借：應付福利費

　　4000＋4000×17％=4680

　　貸：原材料 4000

　　應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出） 680

　　借：在建工程

　　5000＋5000×17％=5850

　　貸：原材料 5000

　　應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出） 850

　　例如：A企業原材料發生非常損失，其實際成本為7500元。A企業為一般納稅人，增值稅率為17％。則會計賬務處理為：

　　借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢 8775

　　貸：原材料 7500

　　應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）7500×17％=1275

　　例如：A企業庫存商品發生非常損失，其實際成本為37000元，其中所耗原材料成本為20000元。A企業為一般納稅人，增值稅率為17％。則會計賬務處理為：

　　借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢 40400

　　貸：庫存商品 37000

　　應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出） 20000×17％=3400

　　如果上述例題中改為在產品，其他資料不變，則會計賬務處理：礎 　　借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢 40400

　　貸：生產成本 37000

　　應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出） 20000×17％=3400

　　是的，11月份要確認收入的，按的發票正常入賬，正常計提稅費；

　　12月份應憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字增值稅專用發票，沖減當期銷售額和銷項稅額；注意：如果當月未銷售或銷售開票金額小于上月發票的，建議先不開具紅字發票；增值稅納稅申請表里是不得出現負數銷售額及稅額的。

　　應根據開具紅字增票，倉庫開具紅字入庫單（如11月份確認收入時，已經核算成本了，12月份就應開具倉庫紅字入庫單，沖減庫存商品；）；財會根據倉庫單，填制憑證，會計分錄如下：

　　借：應收賬款（紅字）

　　貸：主營業務收入（紅字）

　　貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額（紅字）

　　借：主營業務成本（紅字）

　　貸：庫存商品（紅字）

　　有不清楚的，在線解答！

　　沖紅時

　　借：應收賬款（紅字金額）

　　貸：主營業務收入 （紅字金額）

　　貸：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額（紅字稅額）

　　開發票給客戶，有個字錯了，發票退回了，后來沒有補開發票給客戶了？發票是不是要紅沖，怎么處理呢，怎么做分錄呢？求高人指點！！！！

　　這個問題實際不需要紅沖，因為你不是銷售退貨，如果是退貨就得紅沖；你銷售已經完成只是不開發票而已。銷售是以實際發生銷售確認收入不是以開不開發票確認。

　　紅沖是做一個與原來憑證方向相同的紅字數字憑證，并用紅字記賬。

　　根據紅字發票做分錄

　　1.沖減收入

　　借：應收賬款-甲公司 33930（紅字） 貸：主營業務收入-a產品 10000 （紅字） 主營業務收入-b產品 18000 （紅字） 主營業務收入-c產品 1000 （紅字）

　　應交稅金-應交稅金-銷項稅金 4930 （紅字）

　　2.沖減成本

　　借：主營業務成本 25890 （紅字）

　　貸：庫存商品-產品a 8800 （紅字）

　　庫存商品-產品b 16200 （紅字） 庫存商品-產品c 890 （紅字）

　　根據新開的藍字做分錄

　　確認收入

　　借：應收賬款-甲公司 33930 貸：主營業務收入-a產品 10500 主營業務收入-b產品 18500 應交稅金-應交稅金-銷項稅金 4930

　　2結轉成本

　　借：主營業務成本 25000 貸：庫存商品-產品a 8800 庫存商品-產品b 16200

　　一般納稅人開具紅字專用發票，做的分錄是：

　　借：應收賬款 負數

　　貸：主營業務收入 負數

　　應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 負數

　　借：現金、銀行存款、應收賬款----（紅字） 貸：主營業務收入 ----（梗字） 應交稅金-增值稅（銷項稅）----（紅字）

　　反方向做賬，或者同方向做負數沖賬……

　　一般來說，電子帳，同方向做負數沖賬為宜，這樣避免虛增

　　針對補充：你浮票的時候也做賬了吧？到時候同方向做負數充掉就行了。不知道你開票時怎么做的，不好說。

　　根據增值稅法管理規定，你正常開紅票后，可以沖銷你的銷項稅額，申報時準予扣除，如果你上月結轉成本的需在當月沖銷，發票聯和抵扣聯自己保管好（如果對方不需要的話）。

　　開紅字發票時：

　　借：應收賬款 紅字

　　貸：主營業務收入 紅字

　　應交稅費—增值稅—銷項稅額 紅字

　　注：按準則是做相反分錄，但實際操作時，做相反分錄不利于查賬。申報的時候，用合計數申報即可，也就是你當月的實際正數開票金額—紅字發票金額。