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企業在進行交易時，發票和貨物并不一定同時到達，因此就會出現已開票但還未收款的情況，當企業遇到這種情況時，應如何寫相關的會計分錄？
已開票未收款的會計分錄
１、如果是已開票未收到款的，其具體的會計分錄如下：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
�。ㄈ绻婕暗皆鲋刀�，那么還需要貸記應交增值稅—銷項稅額）
�。�、如果是已收到款未開票的，其具體的會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：預收賬款
先開票后付款的會計分錄
�。�、如果銷售商品已經將貨物交給對方，并開出發票，無論貨款是否收到，那么都應當確認銷售收入。
因為貨款還沒有收到，所形成了企業的一項債權，應當記入“應收賬款”這一會計科目進行核算，其具體的會計分錄如下：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
�。�、收回應收賬款時，應收賬款減少，所其應當記入貸方，其具體的會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：應收賬款
什么是應收賬款？
應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。
主營業務收入是什么？
主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的收入。
主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指“產品銷售收入”；建筑業企業的主營業務收入指“工程結算收入”；交通運輸業企業的主營業務收入指“交通運輸收入”；批發零售貿易業企業的主營業務收入指“商品銷售收入”等。
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本文標簽： 未開票收入的會計分錄怎么做
未開票收入，就是沒有開發票的收入，相應的會計分錄要如何做才好呢？下面是小編為你整理的未開票收入的會計分錄做法，希望對你有幫助。
未開票收入的會計分錄做法1
未開票收入的會計分錄如下：
借：應收賬款(或銀行存款)
貸：主營業務收入-未開票收入
應交稅費-應繳增值稅(銷項稅額)
開具發票時的會計分錄：
借：主營業務收入--未開票收入
貸：主營業務收入-xx公司
未開票收入是在法律許可條件下，未經工商納稅的一種額外收入，比如合法避稅等條件可產生未開票收入，是國家為了緩解個人或企業生存壓力的'一項默許收入。
未開票收入的會計分錄做法2
如果只是指收款：
借：銀行存款
貸：應收賬款
未開票收入，在本月已經確定收入(分錄視同開票收入)
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅-銷項稅
未開票收入在上月已經確定收入了，但是次月又要開票的時候，那就要先紅沖上月已確定收入的分錄，再憑發票在本月做一筆收入分錄。
未開票收入的賬務處理
一、未開票的收入也要確認當期收入，正常繳納稅費，具體賬務處理是：
借：銀行存款/應收賬款等
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
二、未開票收入，顧名思義就是沒有開發票的收入。在實際銷售中，有的銷售金額很小，且是對自然人銷售的，很多都不開發票(比如買包鹽)。但是這部分收入也是經營者的應稅收入，需要依法申報納稅的。
三、主營業務收入科目是指企業經常性的、主要業務所產生的基本收入，如制造業的銷售產品、非成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。主營業務收入發生時是在貸方，每到月末要在借方轉入本年收入，主營業務收入月末沒有余額，所以就沒有借貸差。累計欄填寫本會計年度截止到本期的累計發生額。具體情況可以具體對待。主營業務收入可以記錄本月發生額也可以設置累計發生額欄。
未開票收入是否需要做憑證
1、未開票收入也要做憑證，憑證寫：未開發票收入。會計分錄和開票收入的分錄一樣。
2、以后客戶要發票了
(1)先用紅字沖銷以前做的未開發票收入的分錄。做紅字沖銷憑證，不需要開負數發票。
(2)然后，根據開具的發票再做一筆有票收入的憑證。
(3)未開發票收入，如果以后需要開發票，補開一張發票就行了，不需要開負數發票。
未開具發票一欄填寫負數金額，會計憑證也要做。
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