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　　1、銀行扣繳五金時(shí)

　　借：管理費(fèi)用－社會(huì)保險(xiǎn)（單位負(fù)擔(dān)部分）

　　其他應(yīng)收款－職工社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人部分）

　　貸：銀行存款

　　2、計(jì)提住房公積金時(shí)

　　借：管理費(fèi)用－住房公積金（單位負(fù)擔(dān)部分）

　　其他應(yīng)收款－住房公積金（個(gè)人部分）

　　貸：其他應(yīng)交款－住房公積金

　　3、交納住房公積時(shí)

　　借：其他應(yīng)交款－住房公積金

　　貸：銀行存款

　　4、發(fā)放工資時(shí)扣除個(gè)人部分的五險(xiǎn)一金

　　借：應(yīng)付工資

　　貸：其他應(yīng)收款－職工社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人部分）

　　其他應(yīng)收款－住房公積金（個(gè)人部分）

　　現(xiàn)金

　　你的意思是公司把個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分也承擔(dān)了嗎？

　　如是 上交的時(shí)候借管理費(fèi)用-社保（全額）貸銀行存款即可

　　所得稅匯算時(shí)扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)部分噢

　　代繳社保，通過(guò)往來(lái)核算，

　　先墊付再收回的，通過(guò)其他應(yīng)收款，

　　先收款后支付的，通過(guò)其他應(yīng)付款。

　　企業(yè)繳納社保相關(guān)分錄：

　　企業(yè)分配工資

　　借：××費(fèi)用（管理/銷售等）

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2.計(jì)提社保（企業(yè)部分）

　　借：××費(fèi)用（管理/銷售等）

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3.次月發(fā)放工資時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款

　　4.上交杜保

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　5.上交個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　注意事項(xiàng)：

　　社會(huì)保險(xiǎn)沒(méi)辦理之前不能計(jì)提，“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費(fèi)用”。

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)為職工交納的社會(huì)保險(xiǎn)作為管理費(fèi)用計(jì)入成本。在計(jì)算個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅時(shí)都是允許扣除的。

　　公司為員工繳納養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療保險(xiǎn)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　1、計(jì)提單位社保金

　　借：管理費(fèi)用-社保金-養(yǎng)老保險(xiǎn)金

　　借：管理費(fèi)用-社保金-失業(yè)保險(xiǎn)金

　　借：管理費(fèi)用-社保金-工傷保險(xiǎn)金

　　借：管理費(fèi)用-社保金-醫(yī)療保險(xiǎn)金

　　借：管理費(fèi)用-社保金-生育保險(xiǎn)金

　　借：管理費(fèi)用-社保金-住房公積金

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-單位交納社保

　　同時(shí)做個(gè)人部分

　　借：應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金

　　應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金

　　應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-醫(yī)療保險(xiǎn)金

　　應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-住房公積金

　　貸：其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金

　　其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金

　　其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保醫(yī)療保險(xiǎn)金

　　其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保住房公積金

　　2、交納時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-單位交納社保

　　其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金

　　其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金

　　其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保醫(yī)療保險(xiǎn)金

　　其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保住房公積金

　　貸：銀行存款等

　　3.發(fā)放工資：

　　借：其他應(yīng)收款-代扣個(gè)人社保-人名(已經(jīng)預(yù)繳但次月已辭職無(wú)工資或不夠扣款的人員在工資表中已負(fù)數(shù)列式企業(yè)代繳的五險(xiǎn)一金個(gè)人部分)

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金

　　應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金

　　應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-醫(yī)療保險(xiǎn)金

　　應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-住房公積金

　　4.分配工資時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用、成本等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　5、收回代扣個(gè)人社保時(shí)(辦理轉(zhuǎn)社保關(guān)系時(shí))

　　借：現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)收款-代扣個(gè)人社保-人名

　　同時(shí)做(如果工資表中沒(méi)有體現(xiàn)代扣的五險(xiǎn)一金個(gè)人部分就要做這個(gè)分錄否則應(yīng)付職工薪酬會(huì)有借方余額，如果工資表中已經(jīng)體現(xiàn)了代扣的個(gè)人五險(xiǎn)一金部分就不做此筆分錄)

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金

　　應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金

　　應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-醫(yī)療保險(xiǎn)金

　　應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-住房公積金

　　社保繳費(fèi)基數(shù)是根據(jù)當(dāng)?shù)厣弦荒甓壬鐣?huì)平均工資為基數(shù)計(jì)算的。

　　職工繳費(fèi)基數(shù)按照本人上年度月平均工資核定；新設(shè)立單位的職工和用人單位新增的職工按照本人起薪當(dāng)月的工資核定。本人上年度月平均工資或起薪當(dāng)月的工資低于上年度全市職工月平均工資60的，按照上年度全市職工月平均工資的60核定；超過(guò)上年度全市職工月平均工資300的，按照上年度全市職工月平均工資的300核定。社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)基數(shù)如何確定。

　　計(jì)入企業(yè)成本費(fèi)用的工資總額數(shù)與個(gè)人工資總額是不同的范疇 。

　　計(jì)入成本的企業(yè)工資總額(含工資，獎(jiǎng)金，津貼等)含社保基金(養(yǎng)老基金，退休基金，醫(yī)療保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi))，住房公積金等，及為離退休職工支付的醫(yī)藥費(fèi)和各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等福利經(jīng)費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育費(fèi)。

　　個(gè)人工資總額一般為工資、獎(jiǎng)金、津貼，減去養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、公積金等個(gè)人繳納部分為實(shí)發(fā)工資總額。這里的個(gè)人工資總額是企業(yè)核算的基礎(chǔ)。

　　公司代扣代繳的員工個(gè)人承擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)用是也列入公司工資總額中。

　　按照稅法規(guī)定，當(dāng)然還是要交納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅依法應(yīng)由企業(yè)代扣代繳。

　　問(wèn)題是如果沒(méi)給你們簽合同、交社保，那么公司一般情況下，這種工資是不敢走正賬的，怕入賬了查到?jīng)]交，會(huì)補(bǔ)交、罰款（一般罰款還不是小數(shù)）。而如果不入賬，公司就不能申報(bào)個(gè)人所得稅，也就是說(shuō)不能扣你們個(gè)人所得稅了。

　　是不是這種情況，估計(jì)員工一般是不可能了解得這么清清楚楚。

　　如果公司入賬了，那么就要申報(bào)個(gè)稅、代扣代繳。不申報(bào)、不代扣代繳，將由企業(yè)承擔(dān)逃稅責(zé)任，補(bǔ)交并承擔(dān)罰款。