(一）現金收入

　　1、提現

　　借：庫存現金

　　貸：銀行存款

　　2、銷售產品收到現金

　　借：庫存現金

　　貸：主營業務收入（材料銷售為：其他業務收入）

　　應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

　　3、退回暫借多余現金

　　借：庫存現金

　　管理費用

　　貸：其他應收款

　　4、盤盈現金

　　批準前

　　借：庫存現金

　　貸：待處理財產損溢

　　批準后

　　借：待處理財產損溢

　　貸：營業外收入（無主款項）

　　其他應付款知（有主款項）

　�。ǘ�）現金支出

　　1、現金存入銀行 借：銀行存款

　　貸：庫存現金

　　2、出差等暫借

　　借：其他應收款

　　貸：庫存現金

　　3、發工資等

　　借：應付職工薪酬一一工資

　　貸：庫存現金

　　4、購買或支付零星物資辦公費等

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用

　　應交稅費--應交增值稅（進項稅額）(取得專票）

　　貸：庫存現金

　　5、盤虧

　　批準前

　　借：待處理財產損

　　貸：庫存現金

　　批準后

　　借：其他應收款（責任賠償部分）

　　管理費用（企業承擔部分）

　　貸：待處理財產損溢

　　(一）收入

　　1、現金存入銀行

　　借：銀行存款

　　貸：庫存現金

　　2、銷售產品 收到貨款

　　借：銀行存款

　　貨：主營業務收入（材料銷售為：其他業務收入）

　　應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

　　3、向銀行借款 存入銀行

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款/長期借款

　　(二）支出

　　1、提現

　　借：庫存現金

　　貸：銀行存款

　　2、用存款購買原材料

　　借：原材料/在途物資

　　應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款

　　3、用存款購買固定資產

　　借：固定資產

　　應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款

　　4、用存款支付相關費用

　　借：管理費用/銷售費用務費用/制造費用

　　應交稅費--應交增值稅（進項稅額）(取得專票）

　　貸：銀行存款

　　5、歸還銀行借款

　　借：短期借款/長期借款

　　貸：銀行存款