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做了10年會計分錄怎么寫

2023-02-25 11:47:55深圳會計培訓

  企業提取的盈余公積,實際上是一種利潤分配。會計人員對提取的盈余公積進行核算時,應設置利潤分配科目、盈余公積科目處理。

  提取盈余公積的會計分錄

  1、企業提取盈余公積時,按本年凈利潤的10%:

  借:利潤分配—提取法定盈余公積

  貸:盈余公積—法定盈余公積

  2、結轉時:

  借:利潤分配—未分配利潤

  貸:利潤分配—提取法定盈余公積

  企業提取盈余公積的注意事項

  1、如果企業虧損的話,那么則不需要計提盈余公積。

  2、如果企業以前年度的虧損還沒有彌補完,也是不得提取盈余公積金和公益金的。

  3、在提取盈余公積金和公益金以前,不得向投資者分配利潤。

  盈余公積是什么?

  盈余公積,指的是企業從稅后利潤中提取形成的、存留于企業內部、具有特定用途的收益積累。

  盈余公積包括:任意盈余公積、法定盈余公積、法定公益金,可用于擴大生產經營、彌補虧損、轉增資本(或股本)或派送新股等,公司制企業按照稅后利潤的5-10的比例提取法定公益金。

  盈余公積的賬務處理

  1、企業按規定提取盈余公積時,按提取盈余公積的數額:

  借:利潤分配—提取盈余公積

  貸:盈余公積一般盈余公積

  2、企業按規定提取公益金時,按提取公益金的數額:

  借:利潤分配—提取盈余公積

  貸:盈余公積—公益金

  3、企業將提取的公益金用于集體福利設施支出時:

  借:盈余公積—公益金

  貸:盈余公積一般盈余公積

  4、企業用盈余公積彌補虧損時,按照當期彌補虧損的數額:

  借:盈余公積一般盈余公積

  貸:利潤分配—盈余公積轉入

  企業用提取的盈余公積轉增資本時,按照批準的轉增資本數額

  借:盈余公積一般盈余公積

  貸:實收資本/股本


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