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相關(guān)費(fèi)用用會(huì)計(jì)分錄

2023-02-25 11:30:39深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  一、開具增值稅普通發(fā)票未達(dá)到起征點(diǎn)時(shí):

  借:1122應(yīng)收賬款

  貸:5001主營業(yè)務(wù)收入

  540302應(yīng)繳增值稅(減免稅款)

  借:540302應(yīng)繳增值稅(減免稅款)

  貸:530112營業(yè)外收入(增值稅減免稅款)

  二、開具增值稅專用發(fā)票或開具金額超過起征點(diǎn)的普通發(fā)票

  借:1122應(yīng)收賬款

  貸:5001主營業(yè)務(wù)收入

  22212102應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加:540302增值稅

  貸:22212102應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  借:22212102應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  貸:1002銀行存款

  三、計(jì)提附加稅:

  借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加:540303城市維護(hù)建設(shè)稅

  540310教育費(fèi)附加

  貸:應(yīng)繳稅費(fèi):222104城市維護(hù)建設(shè)稅

  222111教育費(fèi)附加

  借:應(yīng)繳稅費(fèi):222104城市維護(hù)建設(shè)稅

  222111教育費(fèi)附加

  貸:1002銀行存款

  四、收到款項(xiàng)時(shí)

  借:1002銀行存款

  貸:1122應(yīng)收賬款

  五、繳納印花稅時(shí),不用計(jì)提,直接計(jì)入主營業(yè)務(wù)稅金及附加:

  借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加:540309印花稅

  貸:1002銀行存款

  六、采購物料時(shí)

  借:1405庫存商品(或1403原材料)

  貸:2202應(yīng)付賬款

  七、采購物料付款時(shí)

  借:2202應(yīng)付賬款

  貸:1002銀行存款

  八、采購物料(資產(chǎn)類)結(jié)轉(zhuǎn)成本

  借:5401主營業(yè)務(wù)成本

  貸:1405庫存商品(或1403原材料)

  九、支付生產(chǎn)(工程)成本等非資產(chǎn)類費(fèi)用時(shí)

  借:400101基本生產(chǎn)成本(或4401工程成本)

  貸:1002銀行存款

  十、支付生產(chǎn)(工程)成本等非資產(chǎn)類費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)成本

  借:5401主營業(yè)務(wù)成本

  貸:400101基本生產(chǎn)成本(或4401工程成本)

  十一、支付管理費(fèi)用

  借:5602管理費(fèi)用

  貸:1002銀行存款

  十二、應(yīng)付賬款(收到應(yīng)付款發(fā)票)

  借:5401主營業(yè)務(wù)成本(或5602管理費(fèi)用)等損益類科目

  貸:2202應(yīng)付賬款

  借:2202應(yīng)付賬款

  貸:1002銀行存款

  十二、計(jì)提工資

  借:56020701管理費(fèi)用—職工薪酬—工資(含個(gè)稅、社會(huì)保險(xiǎn)和公積金個(gè)人承擔(dān)部分,不含公司承擔(dān)部分)

  貸:221101應(yīng)付職工薪酬—職工工資

  22110401應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和公積金—個(gè)人承擔(dān)部分

  222114應(yīng)繳稅費(fèi)—個(gè)人所得稅

  十三:發(fā)放工資時(shí)

  借方:221101應(yīng)付職工薪酬—職工工資

  22110401應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和公積金—個(gè)人承擔(dān)部分

  222114應(yīng)繳稅費(fèi)—個(gè)人所得稅

  貸方:122101其他應(yīng)收款—代扣代繳個(gè)人所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和公積金個(gè)人承擔(dān)部分

  100201銀行存款—實(shí)發(fā)工資

  十四、計(jì)提的工資和實(shí)際發(fā)放不同

  分2種情況:

  如果是計(jì)提的工資、社保及個(gè)稅大于實(shí)發(fā)的工資,分錄應(yīng)做成:

  借:管理費(fèi)用-工資紅字

  貸:221101應(yīng)付職工薪酬—職工工資(紅字)

  22110401應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和公積金—個(gè)人承擔(dān)部分(紅字)

  222114應(yīng)繳稅費(fèi)—個(gè)人所得稅(紅字)

  如果是計(jì)提的工資、社保及個(gè)稅小于實(shí)發(fā)的工資,分錄應(yīng)做成:

  借:管理費(fèi)用-工資

  貸:221101應(yīng)付職工薪酬—職工工資

  22110401應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和公積金—個(gè)人承擔(dān)部分

  222114應(yīng)繳稅費(fèi)—個(gè)人所得稅

  十五、計(jì)提社保(單位承擔(dān)部分)

  借:56020702管理費(fèi)用—職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和公積金單位承擔(dān)部分

  貸:22110402應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和公積金—單位承擔(dān)部分

  十六、繳納社保費(fèi)和公積金

  借:22110401應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和公積金—個(gè)人承擔(dān)部分

  22110402應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和公積金—單位承擔(dān)部分

  貸:100202銀行存款—扣繳社保(個(gè)人部分)

  100202銀行存款—扣繳社保(單位部分)

  十七、繳納個(gè)人所得稅

  借:222114應(yīng)繳稅費(fèi)—個(gè)人所得稅

  貸:200203銀行存款—個(gè)人所得稅

  


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