一、開具增值稅普通發(fā)票未達(dá)到起征點(diǎn)時(shí):
借:1122應(yīng)收賬款
貸:5001主營業(yè)務(wù)收入
540302應(yīng)繳增值稅(減免稅款)
借:540302應(yīng)繳增值稅(減免稅款)
貸:530112營業(yè)外收入(增值稅減免稅款)
二、開具增值稅專用發(fā)票或開具金額超過起征點(diǎn)的普通發(fā)票
借:1122應(yīng)收賬款
貸:5001主營業(yè)務(wù)收入
22212102應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加:540302增值稅
貸:22212102應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:22212102應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:1002銀行存款
三、計(jì)提附加稅:
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加:540303城市維護(hù)建設(shè)稅
540310教育費(fèi)附加
貸:應(yīng)繳稅費(fèi):222104城市維護(hù)建設(shè)稅
222111教育費(fèi)附加
借:應(yīng)繳稅費(fèi):222104城市維護(hù)建設(shè)稅
222111教育費(fèi)附加
貸:1002銀行存款
四、收到款項(xiàng)時(shí)
借:1002銀行存款
貸:1122應(yīng)收賬款
五、繳納印花稅時(shí),不用計(jì)提,直接計(jì)入主營業(yè)務(wù)稅金及附加:
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加:540309印花稅
貸:1002銀行存款
六、采購物料時(shí)
借:1405庫存商品(或1403原材料)
貸:2202應(yīng)付賬款
七、采購物料付款時(shí)
借:2202應(yīng)付賬款
貸:1002銀行存款
八、采購物料(資產(chǎn)類)結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:5401主營業(yè)務(wù)成本
貸:1405庫存商品(或1403原材料)
九、支付生產(chǎn)(工程)成本等非資產(chǎn)類費(fèi)用時(shí)
借:400101基本生產(chǎn)成本(或4401工程成本)
貸:1002銀行存款
十、支付生產(chǎn)(工程)成本等非資產(chǎn)類費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:5401主營業(yè)務(wù)成本
貸:400101基本生產(chǎn)成本(或4401工程成本)
十一、支付管理費(fèi)用
借:5602管理費(fèi)用
貸:1002銀行存款
十二、應(yīng)付賬款(收到應(yīng)付款發(fā)票)
借:5401主營業(yè)務(wù)成本(或5602管理費(fèi)用)等損益類科目
貸:2202應(yīng)付賬款
借:2202應(yīng)付賬款
貸:1002銀行存款
十二、計(jì)提工資
借:56020701管理費(fèi)用—職工薪酬—工資(含個(gè)稅、社會(huì)保險(xiǎn)和公積金個(gè)人承擔(dān)部分,不含公司承擔(dān)部分)
貸:221101應(yīng)付職工薪酬—職工工資
22110401應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和公積金—個(gè)人承擔(dān)部分
222114應(yīng)繳稅費(fèi)—個(gè)人所得稅
十三:發(fā)放工資時(shí)
借方:221101應(yīng)付職工薪酬—職工工資
22110401應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和公積金—個(gè)人承擔(dān)部分
222114應(yīng)繳稅費(fèi)—個(gè)人所得稅
貸方:122101其他應(yīng)收款—代扣代繳個(gè)人所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和公積金個(gè)人承擔(dān)部分
100201銀行存款—實(shí)發(fā)工資
十四、計(jì)提的工資和實(shí)際發(fā)放不同
分2種情況:
如果是計(jì)提的工資、社保及個(gè)稅大于實(shí)發(fā)的工資,分錄應(yīng)做成:
借:管理費(fèi)用-工資紅字
貸:221101應(yīng)付職工薪酬—職工工資(紅字)
22110401應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和公積金—個(gè)人承擔(dān)部分(紅字)
222114應(yīng)繳稅費(fèi)—個(gè)人所得稅(紅字)
如果是計(jì)提的工資、社保及個(gè)稅小于實(shí)發(fā)的工資,分錄應(yīng)做成:
借:管理費(fèi)用-工資
貸:221101應(yīng)付職工薪酬—職工工資
22110401應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和公積金—個(gè)人承擔(dān)部分
222114應(yīng)繳稅費(fèi)—個(gè)人所得稅
十五、計(jì)提社保(單位承擔(dān)部分)
借:56020702管理費(fèi)用—職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和公積金單位承擔(dān)部分
貸:22110402應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和公積金—單位承擔(dān)部分
十六、繳納社保費(fèi)和公積金
借:22110401應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和公積金—個(gè)人承擔(dān)部分
22110402應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和公積金—單位承擔(dān)部分
貸:100202銀行存款—扣繳社保(個(gè)人部分)
100202銀行存款—扣繳社保(單位部分)
十七、繳納個(gè)人所得稅
借:222114應(yīng)繳稅費(fèi)—個(gè)人所得稅
貸:200203銀行存款—個(gè)人所得稅