借：管理費——工資——部門輔助 （應發工資合計）

　　貸：應付職工薪酬——工資（應發工資合計）

　　借：應付職工薪酬——工資（應發工資合計）

　　貸：內部銀行（實發工資）

　　其他應付款——社保個人部分

　　應交稅費——個人所得稅

　　（1）計提社保單位承擔部分

　　借：管理費用——社保公積金——部門

　　貸：應付職工薪酬——社保公積金 （社保單位部分）

　　（2）繳納社保單位和個人部分

　　借：應付職工薪酬——社保公積金 （社保單位部分）

　　其他應付款——社保個人部分

　　貸：內部銀行

　　發放工資及社保的會計分錄-吾愛會計