分錄如下：

　　1、借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　2、借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配

　　會計分錄在實際工作中，是通過填制記賬憑證來實現的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。會計核算中，不論發(fā)生什么樣的經濟業(yè)務，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規(guī)則，通過填制記賬憑證來確定經濟業(yè)務的會計分錄，以便正確地進行賬戶記錄和事后檢查。會計分錄有簡單分錄和復合分錄兩種。

　　擴展資料：

　　層析法

　　層析法是指將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題芹答鏈的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：

　　1、分析列出經濟業(yè)務中所涉及的會計科目。

　　2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。

　　3、分析各會計科目的金額增減變動情況。

　　4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。

　　5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。

　　此種方法對于學生能夠準確知道會計業(yè)務所涉及的會計科目非常有效，并且較適用于單個會計分錄的編制。舉行

　　業(yè)務鏈法

　　所謂業(yè)務鏈法就是指根據會計業(yè)務發(fā)生的先后順序，組成一條連續(xù)的業(yè)務鏈，前后業(yè)務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。

　　此種方法對于連嫌孫續(xù)性的經濟業(yè)務比較有效，特別是針對于容易搞錯記賬方向效果更加明顯。

　　記賬規(guī)則法

　　所謂記賬規(guī)則法就是指利用記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”進行編制會計分錄。

　　參考資料：百度百科：會計分錄　　發(fā)票多開了,要求退回重開,如何處理

　　一、讓對方把發(fā)票退回,開這張發(fā)票的紅沖發(fā)票具體開紅沖發(fā)票需要較多資料,可以先去稅務咨詢下需要什么資料,再提交上去,等待稅務局批準開紅票就可以.

　　二、小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票出現錯票的,可以將開出的原發(fā)票收回(不得缺聯)加蓋作廢章,之后開具原票額紅字發(fā)票沖減當期銷售,再開具新的、正確的發(fā)票就可以了.收回的作廢發(fā)票附在紅字發(fā)票存根后面?zhèn)洳?

　　三、因為已經申報過銷項稅了,所以只有拿到稅務局開具紅字發(fā)票通知單,然后根據通知單號方能開具的;然后用紅字發(fā)票做沖回銷售的分錄,最后再開正確的發(fā)票,并據以入帳做銷售即可.

　　1、紅字發(fā)票會計分錄:

　　借:應收賬款(紅字)

　　貸:主營業(yè)務收入(紅字)

　　應交稅費---應交增值稅---銷項稅(紅字)

　　2、開具正確的發(fā)票會計分錄:

　　借:應收賬款

　　貸:主營業(yè)務收入

　　應交稅費---應交增值稅---銷項稅

　　3、當月的稅額為零,因為該銷項稅之前月份已申報.

　　發(fā)票多開的會計分錄怎么記錄?

　　一、小規(guī)模納稅人的賬務處理

　　1、根據發(fā)票入賬

　　借:原材料

　　貸:銀行存款/庫存現金

　　借:在途物資(多開的金額)

　　貸:應付賬款(多開的金額)

　　2、下次進貨時沖減

　　借:原材料

　　貸:在途物資

　　借:應付賬款

　　貸:銀行存款

　　二、一般納稅人的賬務處理

　　1、根據發(fā)票入賬

　　借:原材料

　　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　貸:銀行存款/庫存現金

　　借:在途物資(多開的金額)

　　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　貸:應付賬款(多開的金額)

　　2、下次進貨時沖減

　　借:原材料

　　貸:在途物資

　　借:應付賬款

　　貸:銀行存款

　　發(fā)票多開了,要求退回重開,如何處理?綜合以上內容所述,其實我們都知道公司的發(fā)票凱多退回來是可以通過紅字發(fā)票來處理的,沖銷過后的發(fā)票可以重新開具的.具體的開具紅字發(fā)票的步驟在上文中都有介紹的,當然如果你們覺得上文提及到的資料有什么問題,那么建議你們可以來這里免費搜索學習.