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支付差額會計分錄

2023-02-22 10:59:44深圳會計培訓

  差額發票的會計分錄:付款金額與收到的增值稅發票存在差異。差額在以后的業務中需要結算的,計入經常項目;借方:庫存商品(或原材料、固定資產等科目)、應付賬款;貸款:銀行存款;無需繼續結算的,按無法支付或收回的金額處理,計入“營業外收入”或“壞賬損失”。

  一、什么是發票

  發票是指所有企業單位和個人在進行購銷商品、提供或接受教育服務等經營發展活動中簽發和收到的業務會計憑證。

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  二、什么是庫存

  庫存商品是指已經完成整個生產過程并已驗收入庫,符合標準規范和技術條件,能夠按照合同管理規定的條件交付訂貨單位,或者學生能夠發展作為中國商品市場銷售的產品,以及服務外包或委托加工后驗收入庫銷售的各類商品。

  企業應建立“庫存商品”賬戶,計算庫存商品的增減及其余額。貨物驗收入庫時,“生產成本”科目轉入“庫存貨物”科目;對外銷售庫存商品時,應根據不同的銷售方式進行相應的會計處理。

  三、什么是主營業務成本

  指企業在銷售商品、提供勞務等經營活動中發生的成本。企業發展應當通過設置“主營業務管理成本”科目,并按照公司主營業務數據類型可以進行分析詳細核算,用于計算技術企業因銷售商品、提供勞務或轉讓資產使用權等日常生活活動而發生的實際生產成本,借記“庫存商品”科目,貸記“庫存商品”科目。在期末,主要經營成本的余額轉入“本年度利潤”賬戶,借記“本年度利潤”賬戶,貸記賬面賬戶。結轉后,“主營業務成本”科目無余額。

  


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