未計提繳納增值稅會計分錄的詳細說明

未計提繳納增值稅是指企業在一定時期內未按照相關法律法規的要求計算和繳納應納的增值稅。

在會計核算中，企業應按照“借貸雙記”原則，編制會計分錄記錄未計提繳納增值稅的情況。

未計提繳納增值稅會計分錄的一般形式如下：

借：應付賬款（或應交稅費）

貸：未計提增值稅（或預提增值稅）

其中：

1. 借方的“應付賬款”表示進項稅額，反映了企業購買商品或接受服務時支付的增值稅。這筆金額是企業應當從已支付增值稅中扣除的，所以作為應付賬款在借方列示。

2. 貸方的“未計提增值稅”表示企業未按照相關法律法規計算和繳納的增值稅。這筆金額是將企業實際銷售商品或提供服務的應納增值稅減去已支付的進項稅額后的余額，所以作為未計提增值稅在貸方列示。

未計提繳納增值稅會計分錄的編制，將企業未計提繳納的增值稅暫時列示在貸方，體現了企業未將應納的增值稅納入到當期的費用和負債中，以后計提的時候再予以納入。

舉例回答

假設某企業在某月份存在未計提繳納增值稅的情況，該企業購買商品和接受服務共支付了100,000元的增值稅，實際銷售商品的應納增值稅為150,000元。

根據以上情況，該企業的未計提繳納增值稅會計分錄如下：

借：應付賬款 100,000元

貸：未計提增值稅 50,000元

以上分錄表示企業支付的進項稅額為100,000元，未計提的增值稅為50,000元。

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