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支付樣品會計分錄

2023-02-21 11:28:54深圳會計培訓(xùn)

  給客戶樣品的會計分錄實操當(dāng)中,由于免費贈送涉及到進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出,或增加銷項稅。發(fā)出樣品只做登記,不做會計處理。等銷售后,樣品與銷售產(chǎn)品一起做出庫分錄。1、樣品提供給對方(一般納稅人)借:銷售費用----廣告費貸:主營業(yè)務(wù)收入—視同銷售貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅---銷項稅額PS:將商品免費贈送給他人,無論是目的是捐贈還是銷售,都視同銷售行為,于出售產(chǎn)品一樣計稅。計稅基數(shù)為該市場公允價值,無法獲得市場公允價值的以該產(chǎn)品的成本價值× 稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的系數(shù)為準(zhǔn)。(注:已銷售為目的,或與正品銷售捆綁贈送的樣品,不屬于贈送,屬于折價銷售,不需要額外計提增值稅)2、樣品提供給對方小規(guī)模借:銷售費用----廣告費貸:庫存商品 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅3、結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品4、樣片用來展示(數(shù)額大,可做固定資產(chǎn))借:固定資產(chǎn)貸:庫存商品按月折舊借:銷售費用——廣告費貸:累積折舊5、樣片用來展示(數(shù)額小,不可固定資產(chǎn))借:銷售費用——廣告費貸:庫存商品PS:由于廣告費抵扣有限制,可以做到其他明細(xì)科目下,如服務(wù)費。


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