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水費發票稅額會計分錄

2023-02-21 10:37:13深圳會計培訓

  交水費會計分錄(水費的應交稅費會計分錄)1.2020年1月開始,我公司才開始支付電費的。支付水費并取得甲公司開具的增值稅專用發票時,按規定計算抵扣進項稅額。

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  3.取得電力公司按13稅率開具的增值稅專用發票,價稅合計22600元。

  4.對向乙公司收取的價稅合計4120元水費,甲公司應按規定,開具增值稅專用發票。甲公司按照轉售水電,向乙公司收取相應的水電費用,并開具對應的增值稅專用發票。

  5.對于出租方來說,其向承租方收取水費時,要開具增值稅專用發票并按規定繳納增值稅。水費支出4120元和電費支出9040元可在企業所得稅稅前扣除。

  6.由于取得了自來水公司開具的增值稅發票,可以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依3的征收率計算繳納增值稅。

  7.代收代付水費時,甲公司自用部分,以取得的增值稅專用發票為憑證,計算抵扣進項稅額。甲公司采取分攤方式收取水電費,乙公司以甲公司開具的其他外部憑證,作為稅前扣除憑證。

  一、交水費會計分錄(水費的應交稅費會計分錄),如何成功辨析1.自用電費含稅價格13560元,承租方使用電費含稅價格9040元。

  2.案例:自有辦公樓部分出租乙公司與甲公司均為增值稅一般納稅人。由甲公司負責對房屋及配套的設施設備和相關場地進行維修、養護、管理。

  3.如果出租方是39號公告第七條所規定的生產、生活性服務業一般納稅人,電費對應的進項稅額還可享受增值稅加計抵減政策。

  4.2019年8月,甲公司取得自來水公司按3征收率開具的增值稅專用發票,價稅合計10300元。借主營業務成本,8000貸銀行存款。借:銀行存款9040貸:其他應收款9040乙公司以甲公司開具的其他外部憑證,作為稅前扣除憑證進行財務和稅務處理。

  5.自用水費含稅價格6180元,承租方使用水費含稅價格4120元。

  6.企業要綜合考慮增值稅納稅人類別、能否抵扣進項稅額等因素,選擇最適合企業的方案。

  7.司作為單一承租方,向甲公司租賃房屋作為辦公用房。甲公司采用公用水電表方式。

  8.借:管理費用等成本科目4120貸:銀行存款4120取得電費支出的其他外部憑證,不能抵扣進項稅額。乙公司以此為稅前扣除憑證,進行相應處理。

  二、交水費會計分錄(水費的應交稅費會計分錄),怎么樣才能確立1.對于承租方來說,其按規定取得的其他外部憑證,僅僅可作為企業所得稅稅前扣除憑證,不可據此計算抵扣增值稅進項稅額;對于出租方來說,向承租方提供其他外部憑證,僅視同代收代付水電費處理,不涉及增值稅的相關處理。以分割單作為企業所得稅稅前扣除憑證,各地稅務機關可能存在不同的執行口徑,值得企業關注。其他外部憑證包括不限于出租方支付水電費取得發票復印件、出租方出具水電費分割單或確認單、出租方支付水電費的憑證及房租協議等。

  2.不同的處理方式,稅務處理和稅負情況不同,企業需要根據實際情況作出選擇。甲公司應進行如下會計處理:轉售水時,依據取得的增值稅專用發票,按照自用部分,計算抵扣進項稅額。借:銀行存款4120貸:其他應收款4120代收代付電費時,甲公司自用部分,以取得的增值稅專用發票為憑證,計算抵扣進項稅額。

  3.乙公司的會計處理如下:取得水費支出的其他外部憑證,不能抵扣進項稅額。

  4.其收取的電費收入,需按規定計算繳納增值稅,由于取得了電力公司開具的增值稅專用發票,相應的進項稅額可按規定抵扣,其增值稅稅負并未增加。


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