企業(yè)所得稅涉及的會計分錄,企業(yè)所得稅會計分錄曝光!
企業(yè)所得稅會計分錄
企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定需要繳納的一種稅收,根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)按照會計利潤總額計算,因此需要通過會計分錄來記錄相關(guān)的會計處理。
在會計處理中,涉及到企業(yè)所得稅的會計分錄主要有以下幾種情況:
1. 企業(yè)所得稅的計提
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)需要按照當(dāng)期的會計利潤總額計算并計提企業(yè)所得稅。在這種情況下,會計分錄如下:
借:企業(yè)所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)計的企業(yè)所得稅
2. 企業(yè)所得稅的預(yù)提
在企業(yè)會計處理中,通常會根據(jù)財務(wù)報表編制的需要,按照稅法的規(guī)定預(yù)提企業(yè)所得稅。在這種情況下,會計分錄如下:
借:企業(yè)所得稅費(fèi)用
貸:預(yù)提企業(yè)所得稅
3. 企業(yè)所得稅的繳納
企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定,需要按照一定的時間周期繳納企業(yè)所得稅。在這種情況下,會計分錄如下:
借:應(yīng)計的企業(yè)所得稅
貸:銀行存款(或其他應(yīng)付款項(xiàng))
示例:
假設(shè)某企業(yè)在2021年度的會計利潤總額為100萬元,稅率為25%,根據(jù)稅法規(guī)定,該企業(yè)需要繳納的企業(yè)所得稅為25萬元。
會計分錄如下:
借:企業(yè)所得稅費(fèi)用 25萬元
貸:應(yīng)計的企業(yè)所得稅 25萬元
當(dāng)企業(yè)于2022年1月完成企業(yè)所得稅的繳納時,會計分錄如下:
借:應(yīng)計的企業(yè)所得稅 25萬元
貸:銀行存款 25萬元
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