企業(yè)所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定需要繳納的一種稅收，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)按照會計利潤總額計算，因此需要通過會計分錄來記錄相關(guān)的會計處理。

在會計處理中，涉及到企業(yè)所得稅的會計分錄主要有以下幾種情況：

1. 企業(yè)所得稅的計提

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)需要按照當(dāng)期的會計利潤總額計算并計提企業(yè)所得稅。在這種情況下，會計分錄如下：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)計的企業(yè)所得稅

2. 企業(yè)所得稅的預(yù)提

在企業(yè)會計處理中，通常會根據(jù)財務(wù)報表編制的需要，按照稅法的規(guī)定預(yù)提企業(yè)所得稅。在這種情況下，會計分錄如下：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用

貸：預(yù)提企業(yè)所得稅

3. 企業(yè)所得稅的繳納

企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，需要按照一定的時間周期繳納企業(yè)所得稅。在這種情況下，會計分錄如下：

借：應(yīng)計的企業(yè)所得稅

貸：銀行存款（或其他應(yīng)付款項(xiàng)）

示例：

假設(shè)某企業(yè)在2021年度的會計利潤總額為100萬元，稅率為25%，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)需要繳納的企業(yè)所得稅為25萬元。

會計分錄如下：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用 25萬元

貸：應(yīng)計的企業(yè)所得稅 25萬元

當(dāng)企業(yè)于2022年1月完成企業(yè)所得稅的繳納時，會計分錄如下：

借：應(yīng)計的企業(yè)所得稅 25萬元

貸：銀行存款 25萬元

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。