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撥來項目資金會計分錄

2023-02-21 09:29:59深圳會計培訓(xùn)

  (一) 科學事業(yè)單位會計核算

  1、科學事業(yè)單位收到省科技廳下?lián)艿目萍冀?jīng)費時,應(yīng)做會計分錄:

  借:銀行存款

  貸:合同預(yù)收款――X X課題

  2、科學事業(yè)單位發(fā)生課題經(jīng)費支出時,應(yīng)做會計分錄:

  借:科研成本——X X課題

  貸:銀行存款

  3、科學事業(yè)單位年底確認支出及收入時,應(yīng)做會計分錄:

  ①確認支出時

  借:事業(yè)支出——X X課題

  貸:科研成本——X X課題

  ②確認收入時

  借:合同預(yù)收款——X X課題

  貸:科研收入——X X課題

  同時

  借:科技收入——X X課題

  貸:事業(yè)結(jié)余——X X課題

  ③結(jié)轉(zhuǎn)支出

  借:事業(yè)結(jié)余——X X課題

  貸:事業(yè)支出——X X課題

  (二) 行政事業(yè)單位會計核算

  1、行政事業(yè)單位收到省科技廳下?lián)艿目萍冀?jīng)費時,應(yīng)做會計分錄:

  借:銀行存款

  貸:撥入專款——X X課題

  2、行政事業(yè)單位發(fā)生課題經(jīng)費支出時,應(yīng)做會計分錄:

  借:專款支出——X X課題

  貸:銀行存款

  若為購置固定資產(chǎn),需同時做

  借:固定資產(chǎn)

  貸:固定基金

  3、行政事業(yè)單位在年底確認時,應(yīng)做會計分錄:

  借:撥入專款——X X課題

  貸:專款支出——X X課題

  結(jié)題時,將剩余專款直接轉(zhuǎn)入事業(yè)基金,或按事業(yè)單位會計制度中規(guī)定由撥款單位確定。

  (三) 企業(yè)會計核算

  1、企業(yè)收到省科技廳下?lián)艿目萍冀?jīng)費時,應(yīng)做會計分錄:

  借:銀行存款

  貸:專項應(yīng)付款———(X X課題)

  2、企業(yè)發(fā)生課題經(jīng)費支出時,應(yīng)做會計分錄:

  ①研發(fā)活動所發(fā)生的費用實際發(fā)生時,應(yīng)按與企業(yè)自己生產(chǎn)的產(chǎn)品相同的方法進行歸集,并在“生產(chǎn)成本”科目下單列項目核算

  借:生產(chǎn)成本——技術(shù)開發(fā)(或服務(wù))(X X課題)

  貸:銀行存款

  ②若有關(guān)支出最終將形成固定資產(chǎn)

  借:在建工程——X X課題

  貸:銀行存款

  3、企業(yè)在課題完成后結(jié)轉(zhuǎn)處理,應(yīng)做會計分錄:

  ①形成固定資產(chǎn)并按規(guī)定留給企業(yè)的部分,作為國家資助,計入“資本公積”科目;

  借:固定資產(chǎn)——X X課題

  貸:在建工程——X X課題

  同時

  借:專項應(yīng)付款——X X課題

  貸:資本公積——撥款轉(zhuǎn)入(X X課題)

  ②形成產(chǎn)品并按規(guī)定留給企業(yè)的部分,作為國家資助,計入“資本公積”科目;

  借:庫存商品

  貸:生產(chǎn)成本——技術(shù)開發(fā)(或服務(wù))(X X課題)

  同時

  借:專項應(yīng)付款——X X課題

  貸:資本公積——撥款轉(zhuǎn)入(X X課題)

  ③費用支出未形成資產(chǎn)需核銷的部分,經(jīng)省科技廳批準予以核銷;

  借:專項應(yīng)付款——X X課題

  貸:生產(chǎn)成本——技術(shù)開發(fā)(或服務(wù))(X X課題)

  貸:在建工程——X X課題

  ④結(jié)余的專項撥款計入“資本公積”科目。

  借:專項應(yīng)付款——X X課題

  貸:資本公積——撥款轉(zhuǎn)入(X X課題)

  。


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