次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時：借：銀行存款(藍字)，貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅(紅字);月末結(jié)轉(zhuǎn)稅務(wù)退回多交增值稅:借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)。

　　1.當月多交增值稅款

　　借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2.月末結(jié)轉(zhuǎn)多交增值稅款

　　借：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----(此時，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態(tài)，可以忽略，暫不處理)。

　　3.次月收到稅務(wù)退回多交增值稅

　　借：銀行存款(藍字)

　　貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅(紅字)

　　4.月末結(jié)轉(zhuǎn)稅務(wù)退回多交增值稅

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----(至此，未交增值稅科目是平衡的)