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歸集是哪個會計分錄

2023-02-20 11:07:17深圳會計培訓

  資金歸集會計分錄

  一、如果資金歸集到集團總公司賬戶,集團總公司與分公司通過內部往來科目進行賬務處理,具體如下。

  集團總公司賬戶收到歸集的資金,做以下賬務處理:

  借:銀行存款-歸集賬戶

  貸:其他應付款-××分公司

  分公司賬戶的資金劃走歸集到集團賬戶,做以下賬務處理:

  借:其他應收款-集團總部

  貸:銀行存款-劃款賬戶

  當集團對分公司劃撥資金時,做以下賬務處理:

  A、集團總公司:

  借:其他應付款-××分公司

  貸:銀行存款-歸集賬戶

  B、分公司:

  借:銀行存款-劃款賬戶

  貸:其他應收款-集團總部

  二、如果資金歸集到集團指定的歸屬于分公司的銀行賬戶,由于資金的歸入賬戶與劃撥賬戶都在分公司賬務上記錄,因此集團總部無需進行賬務,由分公司做以下賬務處理:

  借:銀行存款-歸集賬戶

  貸:銀行存款-劃款賬戶

  無論是哪種情況,企業(yè)每月都要分賬戶與銀行進行對賬,編制銀行存款余額調節(jié)表,保證財務賬面記錄與銀行記錄保持一致。


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