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已發貨未拿到發票會計分錄

2023-02-20 10:44:42深圳會計培訓

  票已開貨未發該如何做賬務處理?

  答:對于票已開貨未發的賬務處理,如果是比較簡單的入賬就可以這樣做:

  1、開票后

  借:銀行存款或應收賬款

  貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

  預收賬款(如果沒有收到現金,不做該筆分錄)

  2、發貨后

  借:預收賬款等

  貸:主營業務收入

  借:主營業務成本

  貸:庫存商品

  但是,小編的觀點是可以做“暫估入庫”的,如下:

  暫估,是指按照現行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求,在具體的會計業務處理中,一種與預計負債不完全相同的業務。

  暫估入庫要在次月月初紅字沖回,但在實際工作當中,如果當月發票還是沒有收到,月初沖回月末再次暫估,會無形中加大工作量,一般是在收到發票時再沖回。

  (1)紅字沖回暫估入庫

  借:原材料——

  貸:應付賬款——暫估/無票XX供應商

  (2)收到發票,做入庫處理

  借:原材料——

  應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

  貸:應付賬款——XX供應商

  看完了堂的上述分析,對于票已開貨未發的賬務處理,相信您現在也該清楚了具體的做法了。馬上就要初級會計師考試了,您可以試著訂購一下我們的考前模擬題進行練習哦。


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