季度所得稅繳納的會計分錄怎么做

　　1、如果每季度有繳納的所得稅,就要做計提、結轉、繳納分錄.如果不計提,一方面利潤表中不能體現凈利潤的真實數據;另一方面,"應交稅金--所得稅"科目一直有借方余額掛賬.

　　2、賬務處理

　　(1)季度末提取時

　　借:所得稅

　　貸:應交稅金--所得稅

　　(2)季度末結轉時

　　借:本年利潤

　　貸:所得稅

　　(3)下月繳納時

　　借:應交稅金--所得稅

　　貸:銀行存款等

　　企業所得稅什么時候進行申報?

　　《企業所得稅法》第五十四條--- 企業所得稅分月或者分季預繳.

　　企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款.

　　企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.

　　企業在報送企業所得稅納稅申報表時,應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料.

　　企業應納稅所得額的確定,是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額.成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用.

　　費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用.損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等.

　　除此以外,在計算企業應納稅所得額時,對納稅人的財務會計處理和稅收規定不一致的,應按照稅收規定予以調整.企業所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外,稅收有關規定中還明確了一些需按稅收規定進行納稅調整的扣除項目.

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